Задание №6
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства
Срок проектирования и строительства
Кадастровая стоимость 1 м 2 участка
Ставка земельного налога
Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства
Определить земельный налог, который будет уплачен за 11 лет.
Задание №7
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода
Кадастровая стоимость 1 м 2 участка
Ставка земельного налога
Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего налогового периода
Гражданин является ветераном ВОВ
Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №8
Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:
Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего,
— земельные участки, используемые для производства товаров
Кадастровая стоимость 1 м 2 участка
Ставка земельного налога
Численность работников в организации – всего,
Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
Налоговую базу для исчисления налога.
Земельный налог за истекший налоговый период.
Задание №9
Для исчисления налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:
Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего,
3. Земельный налог
Исходные данные: земельный участок стоимостью 600 000 р. находится в собственности физического лица, являющегося инвалидом I группы.
Задание: рассчитать размер земельного налога.
Исходные данные: организация приобрела участок для строительства жилого дома в 2002 г. Стоимость земельного участка 800 000 р.
Задание: рассчитать размер земельного налога за 2006 г., при условии, что дом еще не достроен.
Исходные данные: строительная организация приобрела земельный участок стоимостью 1 600 000 р. под жилищное строительство.
Задание: рассчитать размер земельного налога за первый год владения земельным участком.
Исходные данные: земельный участок занят промышленными постройками. Кадастровая стоимость участка 4 800 000 р.
Задание: рассчитать размер земельного налога.
Исходные данные: кадастровая стоимость земельного участка, занятого под сельхознасаждения, 11 000 000 р.
Задание: рассчитать размер земельного налога.
Исходные данные: земельный участок стоимостью 100 000 р. находится в собственности физического лица и занят им под личное жилищное строительство. Строительство длится уже 11 лет.
Задание: рассчитать размер земельного налога.
Тема II. Косвенные налоги и сборы
1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
Исходные данные: предприятие реализовало продукции на сумму 970 000 р. (в том числе НДС). Оплата за поставленную продукцию поступила в сумме 740 000 р. (в том числе НДС). Закупило материалов на сумму 630 000 р. (в том числе НДС). Получило оплату за аренду помещения -200 000 р. (без учета НДС). Поступили авансовые платежи в сумме 90 000 р.
Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета), при условии, что для целей налогообложения предприятие применяет метод начисления.
Исходные данные: предприятие приобрело товаров детского ассортимента па сумму 640 000 р. (в том числе НДС). Реализовало указанных товаров на сумму 480 000 р. (без учета НДС). Приобрело телефонных аппаратов на сумму 440 000 р. (в том числе НДС), а реализовало на сумму 300 000 р. (без учета НДС).
Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).
Задача 3.
Исходные данные: предприятие реализовало продукции на сумму 2 442 000 р. (в том числе НДС) Фактическая оплата поступила в сумме 1 700 000 р. (в том числе НДС). Оплатило услуги АТС 28 000 р. в (том числе НДС). Приобрело товаров детского ассортимента на сумму 81 000 р. (в том числе НДС). Реализовано товаров детского ассортимента на сумму 19 000 р. (в том числе НДС).
Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 4.
Исходные данные: поступило авансовых платежей за продажу товаров детского ассортимента в сумме 4 000 р.
Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5.
Исходные данные: предприятием реализовано продукции на сумму 1 200 р. (в том числе НДС). Получены штрафы за срыв условий договора в сумме 600 р. Уплачено за поставку материалов — 300 р. (без учета НДС).
Задание: определить величину налоговых обязательств предприятия по НДС.
Исходные данные: 1) предприятие получило выручку за реализацию продукции в сумме 700 000 р. (в том числе НДС);
2) закупило материалов — 40 000 р. (в том числе НДС);
3) заплатило за услуги ГТС 300 р. (в том числе НДС);
4) уплатило штрафы за срыв условий договора — 5 000 р.;
5) получило авансов на сумму 200 000 р.;
Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате (возмещению).
Исходные данные: на предприятии осуществлены следующие хозяйственные операции:
1) приобретены товары на 400 000 000 р. (в том числе НДС);
2) проданы товары за 500 000 000 р.( в том числе НДС);
3) получен аванс за предстоящую поставку продукции — 100 000 000 р. Задание: определить величину налоговых обязательств предприятия по НДС.
Задача 8.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) в отчетном периоде отгружено продукция на сумму 2 223 908 р.;
3) поступило на расчетный счет без учета НДС за реализованную продукцию машиностроения 548 900 р.;
4) получено финансовой помощи от юридического лица, связанной с реализацией продукции, на сумму 22 300 р.;
5) перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей 250 000 р.;
6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 143 000 р.;
7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения с учетом НДС по стандартной ставке на 250 900 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
8) приобретено основных производственных фондов без учета НДС на 311 200 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
9) перечислено авансов смежникам 21 450 р.;
10) закуплено за наличный расчет с учетом НДС по ставке 18% на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 25 477 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
11) экспортная выручка составила 3 546 000 р.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за налоговый период.
Исходные данные: 1) учетной политикой ООО «Севкобальт» предусмотрено определение выручки от реализации продукции по оплате;
2) в налоговом периоде отгружено проката цветных металлов на сумму 239 770 р.;
3) в налоговом периоде поступило от потребителей на расчетный счет за ранее отгруженный прокат без учета НДС 200 000 р.;
4) материальные затраты, связанные с производственной деятельностью, без учета НДС по ставке 20% составили в отчетном периоде 100 000 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
5) распределение НДС между федеральным бюджетом РФ и бюджетом субъекта РФ установлено Законом РФ «О федеральном бюджете»; платежи в указанные бюджеты равны соответственно 100 и 0%.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) налоговый период по НДС — один месяц;
3) оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет;
4) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 507 800 р.;
5) поступило на расчетный счет за реализацию: древесины -607 900 р., растительного масла — 350 900 р., кофе в зернах — 231 000 р.;
6) получено денежных средств безвозмездно от иностранного фонда в виде гранта для целевой экологической программы на сумму 1 300 000 р.;
7) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 55 600 р.;
8) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 711 000 р.;
9) перечислено авансов смежникам — 22 300 р.;
10) закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов- 10 000 р.;
11) закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж — 5 439 р.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 300 989 р.;
3) поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом акцизов и без учета НДС 555 679 р.;
4) получено на расчетный счет денежных средств за реализации основных фондов без учета НДС на сумму 50 907 р.;
5) получено от организаций-учредителей 100 000 р., в том числе взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания — 50 000 р., в виде финансовой помощи, связанной оплатой товаров — 50 000 р.;
6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 45 000 р.;
7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму 277 800 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
8) перечислено авансов смежникам 333 908 р.;
9) передано в муниципальную собственность имущество на сумму 2 354785 р.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Исходные данные: 1) учетной политикой многопрофильной организации «Стройкомплект» предусмотрено определение выручки от реализации строительно-монтажных работ по отгрузке;
2) в отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ без учета НДС на сумму 1 450 000 р.;
3) поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1 435 800 р. (в том числе НДС);
4) поступило в кассу предприятия 45 798 р.;
5) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 544 807 р.;
6) оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% на сумму 620 500 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
7) оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 10% на сумму 35 400 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
8) оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС 34 500 р. Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Задача 13.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) налоговым периодом по НДС является один месяц;
3) оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет;
4) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 123 897 р.;
5) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию — 211 000 р., оформлено счетами-фактурами — 55 309 р.;
6) получено денежных средств за реализацию основных фондов — 120 900 р.;
7) поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на пополнение собственных оборотных средств в размере 300 000 р.;
8) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 122 900 р.;
9) перечислено процентов за пользование банковской ссудой — 12 300 р.;
10) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 98 007 р., без счетов-фактур — 44 000 р.;
11) перечислено авансов смежникам — 88 900 р.;
закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж — 3 450 р.;
12) закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж — 990 р.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) налоговый период по НДС — один месяц;
3) оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет;
4) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 507 008 р.;
5) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 3 590 002 р.;
6) поступило в уставной фонд в соответствии с решением собрания учредителей 200 000 р.;
7) получено авансов в счет финансирования но ранее заключенным договорам на сумму 117 600 р.;
8) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 222 198 р.;
9) приобретено материалов для основного производства за счет ссуды, полученной от физического лица, на сумму 22 800 р.;
10) приобретено основных средств — 34 700 руб., в том числе легковой автомобиль для директора спортивно-оздоровительного комплекса -20 700 р.;
11) перечислено авансов смежникам -314 766 р.;
12) 22-го числа отчетного месяца закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж — 10 000 р.;
13) закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж — 8 900 р.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) все стоимостные показатели приведены без учета НДС;
3) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 2 223 908 р.;
4) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 548 900 р.;
5) получено финансовой помощи от юридического лица, связанной с реализацией продукции, на сумму 22 300 р.;
6) перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей 250 000 р.;
7) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам -143 000 р.;
8) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам- фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 250 900 р.;
9) приобретено основных производственных фондов — 311 200 р.;
10) перечислено авансов смежникам — 21 450 р.;
11) закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж — 25 477 р.;
12) закуплено в розничной торговле за наземный расчет без учета налога с продаж — 12 300 р.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) все стоимостные показатели приведены без учета НДС;
3) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму I 608 900 р.;
4) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 1 507 800 р., в том числе: от реализации молока — 507 800 р., от реализации предметов залога — 500 000 р., от экспорта нефтепродуктов — 500 000 р.;
5) получено средств целевого бюджетного финансирования на сумму 550900 р.;
6) поучено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 670 000 р.;
7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 344 750 р.;
8) приобретено основных производственных фондов — 46 790 р.;
9) произведено непроизводственных расходов — 122 903 р.;
10) перечислено авансов смежникам — 500 000 р.;
11) 7-го числа отчетного месяца закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж — 7 300 р.;
12) закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж — 21 300 р.;
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.
Исходные данные: 1) учетной политикой промышленной организации «Терек» предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) налоговым периодом по НДС является один месяц;
3) оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет;
4) в отчетном периоде отгружено промышленной продукция на сумму 566 700 р.:
5) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 1 009 800 р.;
6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 334 000 р.;
7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 615 400 р.;
8) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по льготной ставке — 22 900 р.;
9) перечислено авансов смежникам — 150 000 р.;
10) 9-го числа отчетного месяца закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж — 8 800 р.;
11) 9-го числа отчетного месяца закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж — 2 057 р.;
12) исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере 52 875 р. Задание: рассчитать размер штрафа за неполную уплату НДС, если это нарушение будет установлено налоговой проверкой и признано в судебном порядке.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) налоговым периодом по НДС является один месяц;
3) оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет;
4) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 123 897 р.;
5) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 211 000 р., в том числе от реализации муки — 120 000 р,, из них подтверждено счетами-фактурами — 111 200 р.;
6) получено денежных средств за реализацию основных фондов -11 245 р.;
7) поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи в размере 55 000 р.;
8) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 11 321 р.;
9) перечислено процентов за пользование банковской ссудой в размере 5 600 р.;
10) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения но счетам -фактурам с учетом НДС но стандартной ставке — 32 100 р., без счетов-фактур -22 000 р.;
11) перечислено авансов смежникам — 11 000 р.;
12) перечислено в бюджет НДС за отчетный период в размере 20 488 р.
Задание: определить возможный штраф за недоплату НДС.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) все стоимостные показатели приведены без учета НДС;
3) налоговым периодом по НДС является один месяц;
4) оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет;
5) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 999 800 р.;
6) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 314 750 р., в том числе от реализации овощей — 214 750 р., от реализации спиртного с учетом акцизов — 100 000 р.;
7) получено денежных средств в виде безвозмездной финансовой помощи, не связанной с реализацией продукции, в сумме 120 000 р.;
8) поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи размером 112 000 р.;
9) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на реализацию овощей — 11 321 р., на реализацию спиртного — 15 000 р.;
10) перечислен страховой компании страховой взнос — 11 000 р.;
11) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 114 500 р., без счетов-фактур — 9 300 р.;
12) перечислено авансов смежникам — 231 000 р.
Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) все стоимостные показатели приведены без учета НДС;
3) налоговым периодом по НДС является один месяц;
4) оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет;
5) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 123 897 р.;
поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 211 000 р., в том числе от реализации муки — 120 000 р., из них подтверждено счетами-фактурами — 111 200 р.;
6) получено денежных средств за реализацию основных фондов — 11245 р.;
7) поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи в размере 55 000 р.;
8) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 11 321 р.;
9) перечислено процентов за пользование банковской ссудой — 5 600 р.;
10) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 32 100 р.; без счетов-фактур — 22 000 р.;
11) перечислено авансов смежникам -11 000 р.;
12) перечислено в бюджет НДС за отчетный период — 20 488 р.
Задание: определить возможный штраф за недоплату НДС.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате:
2) все стоимостные показатели приведены без учета НДС;
3) налоговый период по НДС составляет один месяц;
4) оснований для освобождения обязанностей налогоплательщика НДС нет;
5) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 333 450 р.;
6) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 250 900 р., в том числе от реализации комбикормов — 200 000 р., от реализации лекарственных препаратов — 50 900 р.;
7) получено денежных средств за реализацию основных фондов — 21400 р.;
8) поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи в размере 21 350 р.;
9) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку комбикормов — 135 700 р.;
10) перечислено процентов за пользование банковской ссудой — 3 750 р.;
11) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 122 450 р., без счетов-фактур- 17 800 р.;
12) перечислено авансов смежникам — 22 769 р.;
13) перечислено в бюджет НДС за отчетный период — 7 638 р. Задание: определить возможный штраф за недоплату НДС.
Задача 22.
Исходные данные: 1) 25 февраля предприятие произвело и реализовало партию сигарет общей стоимостью — 208 000 р., в том числе:
2) сигареты с фильтром длиной > 85 мм — 4 800 шт. — 72 000 р.;
3) сигареты с фильтром, за исключением > 85 мм,1,2,3 кл. — 6 000 шт.-72 000 р.;
4) сигареты 1,2,3 кл.- 8 000 шт.-64 000 р.
5) покупная стоимость данной партии — 150 000 р.
Задание: определить сумму НДС и акцизов, подлежащую взносу в бюджет и сроки их уплаты.
Задача 23.
Исходные данные: 1) предприятие произвело и реализовало партию товара на общую сумму — 194 400 р., в том числе:
2) вино шампанское — 200 бутылок — 10 400 р.;
3) сухие вина- 400 бутылок- 24 000 р.;
4) сигареты 80 мм — 10 000 шт. — 160 000 р.;
5) покупная стоимость товара — 162 000 р.
Задание: определить сумму НДС и акцизов, подлежащую уплате в бюджет, и порядок их уплаты.
Задача 17.1. Расчет суммы земельного налога.
ООО «Север» имеет в собственности земельный участок в Пряжинском районе Республики Карелия, занятый под туристскую базу. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января составила 1 млн. руб.
Определить: сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
Задача 17.2. Расчет суммы земельного налога.
Данные для решения задачи:
Туристская фирма приобрела в собственность земельный участок под создание туристской базы, на котором в течение года возводит здания для приема туристов. Площадь земельного участка составляет 2 200 м 2 . Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 1 000 руб./ м 2 .
Определить:сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
Налог на имущество физических лиц
Задача типовая
Данные для решения задачи:
Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности квартиру площадью 40 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет на 1 января 1 500 000 руб., машино-место в подземном гараже, кадастровая стоимость на 1 января – 500 000 руб. Налоговая ставка установлена в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Определить:сумму налога на имущество физических лиц за текущий год.
Решение:
Налоговая база в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади:
1 500 000 / 40 *20 = 750 000 руб.
Налоговая ставка для жилых помещений и машино-мест в соответствии с Налоговым кодексом РФ составляет 0,1%.
Налог на квартиру: 750 000 руб.* 0,1% = 750 руб.
Налог на машино-место:500 000 * 0,1 % = 500 руб.
Общая сумма налога на имущество физических лиц за год составит: 750 + 500 = 1250 руб.
Задача 18.1. Расчет суммы налога на имущество физических лиц.
Данные для решения задачи:
Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой составляет на 1 января 2 000 000 руб., кадастровая стоимость была изменена 01 июля.
Определить: сумму налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Каков порядок уплаты налога?
Задача 18.2. Расчет суммы налога на имущество физических лиц.
Данные для решения задачи:
Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности жилой дом площадью 240 кв.м., кадастровая стоимость которого составляет на 1 января 5 000 000 руб., гараж кадастровая стоимость на 1 января – 700 000 руб. Налоговая ставка установлена в соответствии с Налоговым кодексом РФ
Определить:сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ
Задача типовая
Данные для решения задачи:
По итогам девяти месяцев организацией – сельскохозяйственным товаропроизводителем получено доходов от реализации в сумме 4700 тыс. руб., в том числе доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства – 3900 тыс. руб. и доходов от реализации покупных товаров – 800 тыс. руб.
Определить:вправе ли данная организация перейти с 1 января на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Решение:
Определяем долю доходов, полученных организацией от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства в общем объеме доходов, полученных от реализации всех товаров:
3 900 000 / 4 700 000 * 100 = 82,9%.
В связи с тем, что доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства превышает 70%, это организация имеет право перейти с 1 января на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Задача 13.1. Определение права перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Данные для решения задачи:
В налоговом периоде организация занималась производством сельскохозяйственной продукции, ее первоначальной переработкой, а также другими видами деятельности. По результатам года организация получила доход в сумме 17 000 тыс. руб., в том числе доход от реализации сельскохозяйственной продукции – 10 200 тыс. руб., доход от реализации продукции ее первичной переработки – 3 400 тыс. руб.
Определить:вправе ли данная организация перейти на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Задача 13.2. Определение права применения единого сельскохозяйственного налога.
Данные для решения задачи:
ООО «Запад» выращивает и продает овощи. В текущем году выручка организации составила 500 тыс. руб., в том числе:
400 тыс. руб. получено от реализации овощей;
100 тыс. руб. получено от реализации овощей, приобретенных у других производителей.
Определить:какую долю составляет доход от продажи собственной продукции и может ли эта организация быть переведена на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Упрощенная система налогообложения
Задача типовая 1
Данные для решения задачи:
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогоплательщиком получены доходы в сумме 500 тыс. руб., а расходы осуществлены в сумме 560 тыс. руб.
Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Решение:
По итогам налогового периода предприятие получило убытки в сумме 60 тыс. руб. (500 тыс. – 560 тыс.). Таким образом, налоговая база при расчете налога по упрощенной системе налогообложения отсутствует, следовательно, предприятие обязано рассчитать и уплатить минимальный налог.
Величина минимального налога по упрощенной системе налогообложения составит:
500 тыс. * 1 / 100 = 5 тыс. руб.
Согласно п.6 ст.346.18 НК РФ налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 ст.346.18.
Задача типовая 2
Данные для решения задачи:
Туристская фирма, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам прошедшего года налогоплательщиком получены:
1. Выручка в сумме 600 тыс. руб., прочие доходы – 50 тыс.руб.
2. Расходы, осуществленные и оплаченные, включают в себя:
· приобретенные и введенные в эксплуатацию основные средства – 100 тыс. руб.;
· материальные расходы – 270 тыс. руб.;
· арендные платежи – 10 тыс. руб.;
· суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам) – 4 тыс. руб.;
· расходы на оплату труда – 200 тыс. руб.;
· страховые взносы в фонды социального страхования – 40 тыс. руб.;
· пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией за счет своих средств – 6 тыс. руб.;
· пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией за счет средств фонда социального страхования – 16 тыс. руб.
Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Решение:
По итогам налогового периода туристская фирма получила доходов на сумму 650 тыс.руб. (600 тыс. + 50 тыс.), при этом ее расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы составили 630 тыс. руб. (100 + 270 + 10 + 4 + 200 + 40 + 6). Расходы, связанные с выплатой пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией за счет средств фонда социального страхования при определении налогооблагаемой базы не учитываются.
Таким образом, по итогам налогового периода туристская фирма получила налогооблагаемую прибыль в сумме 20 тыс. руб. (650 тыс. – 630 тыс.).
Сумма налога составила: 20 тыс. * 15 /100 = 3000 руб.
Сумма минимального налога по упрощенной системе налогообложения составила: 650 тыс. * 1 / 100 = 6500 руб.
В связи с тем, что сумма исчисленного минимального налога превышает сумму, рассчитанную в общем порядке, туристская фирма должна уплатить минимальный налог в сумме 6500 руб.
Разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога по упрощенной системе налогообложения, рассчитанной в общем порядке, составила:
6500 – 3000 = 3500 руб.
Полученная сумма разницы подлежит включению в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по единому налогу на предстоящий год.
