Налогообложение ип и ооо одновременно

ИП или ООО: отличия, плюсы и минусы

На пути к открытию собственного дела первым вопросом, c которым вы столкнётесь, будет выбор формы собственности. ИП и ООО — это две самые распространённые формы бизнеса, которые имеют между собой довольно много отличий. Как выбрать то, что подойдёт именно вам? Мы подскажем.

• ИП = физлицо, а ООО — это отдельная организация
• ИП один владеет бизнесом, а ООО можно открыть с друзьями
• ООО ведут бухучёт, а ИП нет
• ИП может свободно распоряжаться выручкой, а учредитель ООО получает дивиденды
• Организация может приостановить деятельность без затрат
• Как сделать выбор: ИП или ООО?
• Подготовка документов для регистрации ИП и ООО

ИП = физлицо, а ООО — это отдельная организация

Основное отличие ИП от ООО заключается в правовом статусе. ИП — это человек, который зарегистрировался в качестве предпринимателя. У ИП нет отдельного имущества, поэтому в случае банкротства придётся пожертвовать личными вещами. ООО — отдельное юридическое лицо, со своими правами, обязанностями и имуществом. Принято считать, что в случае банкротства ООО вы рискуете только уставным капиталом (минимум 10 000 рублей). Но на самом деле риск больше. Государство предусмотрело субсидиарную ответственность: при банкротстве компании рассчитаться по долгам придется директору и собственникам. Личное имущество удастся сохранить, только при наличии доказательств, что действовали в интересах организации. Логика законодателей простая — банкротство допустили сами собственники, поэтому им придётся взять на себя обязательные платежи.

Риск личного имущества есть и при регистрации ИП, и при открытии ООО. Но установлен список имущества, которое взыскать не смогут:

• единственное жильё;
• одежду, обувь и предметы домашней обстановки;
• продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума; , необходимые для жизни.

Обратите внимание на другие отличия, которые составляют более существенную разницу между ИП и ООО.

Бесплатная консультация

Поможем новому бизнесу разобраться в отчётах, налогах и кассах

ИП один владеет бизнесом, а ООО можно открыть с друзьями

Если вы собираетесь делать бизнес в одиночку — вам подойдёт ИП. Предприниматель может работать без сотрудников и за всё отвечать самостоятельно. Чтобы открыть своё дело с друзьями, придётся регистрировать ООО. Тогда в долю можно взять до 50 человек. ООО не может работать само по себе, как минимум должен быть один сотрудник, который координирует деятельность — директор. Им может стать кто-то из собственников или сторонний сотрудник.

Обратите внимание: даже если вы единственный учредитель и самостоятельно управляете деятельностью компании, вам нужно заключить трудовой договор и платить себе зарплату. В договоре с одной стороны вы будете выступать как представитель ООО, а с другой стороны — как сотрудник. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье про трудоустройство директора.

ООО ведут бухучёт, а ИП нет

Все ООО обязаны вести бухучёт — составлять проводки, чтобы отразить каждую операцию на счетах бухучёта, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. Крупные фирмы нанимают для этого бухгалтера. А небольшая ОООшка может обойтись без него. В этом поможет Эльба. Мы постарались максимально упростить бухучёт, чтобы вы не думали о проводках и счетах, а отражали в сервисе понятные операции: оплату поставщику, передачу товара, выдачу зарплаты. А Эльба позаботится о том, чтобы правильно отразить это в бухучёте.

В отличие от ООО ИП не ведут бухучёт. А ИП на специальных режимах налогообложения — УСН или патенте — ещё проще. Один налог заменяет несколько, и нужно сдавать один простой отчёт. А на патенте отчётности совсем нет.

ИП может свободно распоряжаться выручкой, а учредитель ООО получает дивиденды

Пожалуй, это отличие может сыграть решающую роль. Раз ИП = физлицо, предприниматель может как угодно распоряжаться заработанными деньгами и в любой момент взять выручку для личных нужд. В случае с ООО так делать нельзя, ведь это доходы компании и расходовать их можно только на оправданные цели. Вы как учредитель ООО сможете получить доход в виде дивидендов. Их можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал и только при наличии чистой прибыли по данным бухучёта. С дивидендов вам придётся заплатить 13 % НДФЛ. Подробнее об этом в статье «Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды»

Организация может приостановить деятельность без затрат

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР за себя. Если ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода. В 2022 году размер страховых взносов для всех ИП составляет 43 211 рублей, но это еще не всё. Если годовой доход от бизнеса составит больше 300 тысяч рублей, то кроме фиксированной части взносов придётся доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч.

В отличие от ИП организация платит страховые взносы только с зарплат своих сотрудников. В случае приостановки деятельности на отчислениях можно будет сэкономить, нет зарплат — нет взносов.

Как сделать выбор: ИП или ООО?

Приведённых отличий вполне достаточно для того, чтобы понять разницу между ИП и ООО. Безусловно, у каждой формы собственности есть свои плюсы и минусы. При выборе нужно учитывать специфику своей будущей фирмы, ее развитие и извлечение прибыли от деятельности. Если вы хотите развить крупную компанию, будете работать с престижными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО. Для небольшого дела и начинающего стартапа отлично подойдёт ИП. Помните и о том, что из ООО вывести прибыль значительно сложнее и дороже, нежели ИП.

Подготовка документов для регистрации ИП и ООО

После того как определитесь с формой бизнеса, приступайте к подготовке документов. Для регистрации ООО понадобится внушительный пакет, а для ИП — только заявление. Чтобы упростить себе задачу, воспользуйтесь бесплатным мастером регистрации ИП и инструкцией для ООО.

Регистрации бизнеса мы посвятили целый раздел на нашем сайте. Там вы найдёте ответы на большинство вопросов, с которыми столкнётесь на старте.

Что делать после регистрации — удобнее всего узнать из курса молодого ИП. Эксперты Эльбы расскажут про аренду помещения, выбор онлайн-кассы, оформление сделок и уплату налогов, и всё это — за 11 простых уроков по 5-10 минут. Советы будут сопровождать тесты и практики, чтобы усвоить материал было ещё легче.

Статья актуальна на 21.01.2022

Как зарегистрировать ООО онлайн

Регистрация ООО с двумя или несколькими учредителями

Как открыть ИП инвалиду

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.

Можно ли работать как ИП и ООО одновременно

При открытии нового направления бизнеса предприниматели задумываются, не зарегистрировать ли новую фирму. ИП — это человек с особым статусом, и как физлицо он имеет право владеть долей в одном ООО или даже в нескольких. Разрешена и обратная ситуация: любой учредитель-физлицо может зарегистрировать ИП.

• Кто такие взаимозависимые лица
• Когда дробление бизнеса является незаконным
• Вывод

Получается, с одной стороны человек — ИП, а с другой — владелец ООО. Следует помнить, что это два разных лица, каждый из которых владеет своим имуществом, ведет свой учёт и самостоятельно общается с налоговой инспекцией. Закон называет таких лиц взаимозависимыми.

Кто такие взаимозависимые лица

Определение взаимозависимых лиц прописано в ст. 105.1 НК РФ. Это организации и ИП, отношения между которыми могут влиять на результаты их сделок.

Например, предприниматель ведёт розничную торговлю одеждой как ИП на патенте, оптовую торговлю посудой — как ООО на УСН. В этом примере ООО и ИП — взаимозависимые лица. Ничего страшного в этом нет: каждый занимается своим делом.

Если ИП будет продавать в магазине посуду, которую купил у ООО — налицо сделка между взаимозависимыми лицами. Закон такие сделки не запрещает, но налоговая пристально следит за ними. В худшем случае предпринимателя заподозрят в незаконном дроблении бизнеса.

Когда дробление бизнеса является незаконным

Незаконное дробление — это когда бизнес разделяют на части с единственной целью, чтобы уменьшить налоги. Фактически взаимозависимые лица действуют как одна компания, а их самостоятельность — всего лишь фикция.

• Взаимозависимые лица работают в одной сфере и разделили между собой контрагентов. Например, ООО приблизилась к лимитам УСН, поэтому перевела часть контрагентов на ИП. В результате ИП и ООО работают на УСН, никто не попал на общую систему — но это нарушение.
• ООО — единственный поставщик ИП — или наоборот. Если ИП закупает посуду только у своего ООО, это выглядит подозрительно.
• После дробления уменьшились налоги. Если ООО продаёт своему ИП товары дешевле рыночной стоимости — это уже прямое нарушение. Таким образом ООО занижает налог УСН.

Налоговая проверяет сделки между взаимозависимыми лицами. Её интересует, является ли сделка фиктивной и соответствует ли цена рыночной. При обнаружении необоснованной налоговой выгоды инспекция доначисляет налоги, выставляет штрафы и отказывается принимать к учёту расходы.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Вывод

Предпринимателям не запрещено часть бизнеса вести как ИП, а часть как ООО. Главное, чтобы каждый бизнес был самостоятельным: со своими контрагентами, работниками и, возможно, помещениями. Самостоятельность должна проявляться и в сделках между ИП и ООО: если они происходят, то только по рыночной цене.

В качестве участника ООО предприниматель должен соблюдать все ограничения компаний. Например, нельзя свободно распоряжаться деньгами ООО в личных целях — только получать дивиденды, с которых необходимо уплачивать НДФЛ.

Статья актуальна на 26.05.2022

Как самозанятому без статуса ИП арендовать нежилое помещение

Справка об отсутствии судимости: с каких работников брать обязательно

Розница на патенте: отвечаем на популярные вопросы

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.

Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

В конце года компании и ИП могут поменять режим налогообложения. Уведомить об этом ФНС нужно не позднее 31 декабря. Рассказали, как выбрать самую выгодную систему налогообложения для вашего бизнеса в 2023 году.

Причин, когда бизнес решает сменить налоговый режим, много. Например, предприятие применяет упрощенку, а его партнеров интересует работа с НДС. Или предприниматель теряет обороты, и налоговая нагрузка на общей системе налогообложения становится непосильной.

Общая система налогообложения

ОСНО — универсальный режим, на нем могут работать предприниматели и компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности.

Это самый сложный режим, на котором надо вести полный бухгалтерский и налоговый учет и платить все налоги. А их немало: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налоги на имущество. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты, и без бухгалтера будет трудно.

Важно! Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая по умолчанию переводит предпринимателя или организацию на ОСНО.

Когда выгодно работать на ОСНО

• Если вы собираетесь работать с компаниями и ИП, для которых важно применять вычет по НДС, тем самым экономить на налогах.
• Планируете, что доходы будут выше 200 млн рублей в год, или количество сотрудников станет больше 130 сотрудников.
• Рассчитываете импортировать товары на территорию РФ — уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету.
• Решили вести бизнес, на котором нельзя применять спецрежимы, например, открываете спиртзавод или ломбард.

Налоги на ОСНО

На общей системе налогообложения компании и ИП платят НДС, налоги на имущество, предприниматели также платят НДФЛ, а юрлица — налог на прибыль. А налогоплательщикам в Москве нужно еще заплатить торговый сбор. Кроме того, ФНС назначает дополнительные налоги в зависимости от видов деятельности бизнеса.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязательно закладывает в цену НДС. Выставляет своим покупателям счета-фактуры, учитывает входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивает в бюджет. Когда вычет по входящему налогу окажутся больше исходящих сумм, можно возместить НДС из бюджета.

Пример

Продано товаров на сумму 120 руб. (в т. ч. 20 руб. НДС)

Приобретено товаров на сумму 360 руб. (в т. ч. 60 руб. НДС)

Сумма к возмещению 40 руб. (60 − 20 = 40)

Действуют три ставки налога на добавленную стоимость:

• 0% — при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций;
• 10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
• 20% — основная, для всех остальных случаях.

Налог на прибыль. Его платят только юридические лица. Облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. В расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы и расходы.

Основная ставка — 20%. Для некоторых категорий налогоплательщиков в Налоговом кодексе предусмотрены льготные ставки.

Налог на имущество: ставка до 2,2% в зависимости от региона, так как поступления идет в местный бюджет.

Торговый сбор — пока только для Москвы. Сумма зависит от вида торговли и района.

НДФЛ, взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование — при наличии сотрудников.

Другие налоги. Компании могут платить дополнительные налоги: транспортный, земельный, водный — только если есть за что платить. Если, например, нет автомобиля или земли в собственности, то ничего не надо платить.

Максимально экономичный режим вам помогут выбрать эксперты Главбух Ассистент. Аттестованные бухгалтеры также подготовят все необходимые документы для перехода на новый налоговый режим и сами отправят их в инспекцию.

Отчетность и проверки

Важно! С 2023 года все налогоплательщики, в том числе и компании на ОСНО, сдают отчетность в новый единый срок — до 25 числа отчетного периода. Это связано с обязательным переходом на единый налоговый платеж (ЕНП).

Компании на ОСНО сдают декларации по всем налогам, которые платят. Каждый квартал не позднее 25 числа отчитываются по НДС. При этом декларацию ФНС принимает только в электронном формате — придется настроить электронный документооборот.

Другая обязанность — ведение электронных книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по НДС. Налоговики тщательно проверяет всю первичку, связанную с НДС. Информацию по организации и ее контрагентам сверяет специальная программа АСК НДС-2. Чтобы не погрязнуть в постоянных сверках и ответах на требования из налоговой, без специалиста со знаниями налогового учета не обойтись. Сориентироваться по тарифам на бухгалтерское обслуживание вы можете здесь.

Кроме декларации по НДС организации на общей системе ежеквартально направляют в инспекцию отчеты и по другим налогам. Например, по налогу на прибыль отчет подают за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Годовой отчет — до 25 марта.

Если есть сотрудники, также нужно ежеквартально сдавать расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ — годовую форму 25 февраля и отчетную 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и 9 месяцами.

Специальные режимы для малого и среднего бизнеса

Режимы, предназначенные только для малого и среднего бизнеса, называются специальными или льготными режимами. На них проще работать и легче считать налоги. К ним относятся:

• УСН — упрощенная система. Бывает двух видов: доходы или доходы минус расходы.
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
• ПСН — патент.
• НПД — налог на профессиональный доход, который платят самозанятые.
• АУСН — экспериментальный налоговый режим, который действует с 1 июля 2022 года в четырех субъектах федерации.

Упрощенная система налогообложения

УСН — самая популярная система. Обычно новички в бизнесе, которые не знают, какая у них будет выручка и расходы, выбирают упрощенку. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один. Но упрощенная система подходит не всем — есть ограничения:

• количество сотрудников в штате не более 100 человек;
• годовой оборот — до 150 млн рублей;
• нет филиалов;
• остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей;
• доля участия других компаний не больше 25%.

На упрощенке не могут работать страховые компании, банки, ломбарды, микрофинансовые организации. А с 2023 года УСН не могут применять также компании и ИП, которые производят ювелирные изделия. Полный список ограничений в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Почему выгодно работать на УСН

• Организации на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Правда, есть исключения.
• На упрощенке вы сдаете минимум налоговой отчетности.
• УСН можно совмещать с патентом.
• Вы можете выбрать налоговую базу и ставку исходя из специфики вашего бизнеса.
• Предпринимателям на упрощенке засчитывается стаж.
• Разрешено нанимать сотрудников.

Кроме того, на упрощенке до конца 2024 года продлили действие нулевой ставки для впервые зарегистрировавшихся ИП. В течение первых двух лет могут не платить налог ИП:

• работающие в социальной или научной сфере;
• оказывающие бытовые услуги населению;
• предоставляющие места для временного проживания.

Обратите внимание, что программа господдержки распространяется только на принимателей, компании воспользоваться льготой не смогут.

Налоги на УСН

Компании и ИП на упрощенке платят единый налог. Он заменяет НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций.

С учетом специфики бизнеса можно подобрать один из двух видов упрощенки:

• УСН с объектом «доходы»;
• УСН с объектом «доходы минус расходы».

Для каждого объекта свои ставки — 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы».

Выбор объекта налогообложения, зависит от нескольких факторов. Основные — состав и структура затрат, которые можно официально подтвердить. Если расходы больше доходов на 60% и подтвердить их не сложно, то лучше выбрать «доходы минус расходы».

Какие расходы можно учесть при УСН «доходы минус расходы»:

• расходы на основные средства, сырье, материалы, патенты и другое имущество и права;
• зарплату, надбавки, оплаты командировок, обязательные страховые взносы и другие расходы на работников;
• аренду, лизинг, коммунальные услуги, покупку ПО и другие расходы на работы и услуги в пользу бизнеса;
• платежи в бюджет — НДС и другие налоги, сборы и пошлины. Исключение — авансы и сам налог по УСН учесть в расходах нельзя.

Если расходы подтвердить сложно, а доходы больше расходов на 60%, то выгоднее работать с объектом «доходы».

Пример, когда на объекте «доходы» можно потерять в прибыли

ИП Иванов Иван Иванович открыл бизнес по перепродаже техники из стран Азии. Спрос большой, продажи каждый день, а прибыль низкая. Почему?

Оказалось, что при наценке в 50% предприниматель применял объект “доходы” и отчислял в бюджет с каждой продажи налог в 6%.

Разберем на конкретном примере:

Стоимость закупки смартфона 10 000 рублей
Цена продажи — 15 000 рублей

В бюджет с такой продажи ИП платил 900 рублей (15 000 × 6%).

Однако если бы ИП применял объект «доходы минус расходы» и подтвердил бы расходы в 10 000 на закупку товара, то в бюджет нужно было бы заплатить 750 рублей ((15 000 − 10 000) × 15%).

С каждой продажи предприниматель смог бы экономить по 150 рублей на налогах и значительно увеличил бы свою прибыль.

Кроме того, при выборе объекта стоит учитывать направление работы и регион. От региона, где зарегистрирована компания, зависит ставка налога на УСН. Регионы вправе понижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами.

Для предпринимателей с объектом «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Отчетность и проверки

• декларация по единому налогу при упрощенке;
• декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС;
• декларация по НДС — при операциях по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента;
• расчет по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организациям.

Отчетность по имущественным налогам предприниматели не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают на основе налоговых уведомлений.

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: с 2023 года все компании и предприниматели в обязательном порядке переходят на единый налоговый платеж.

Поэтому вся отчетность будет сдаваться в новые единые сроки. Так, сроки сдачи декларации по УСН:

• для компаний — 25 марта года, следующего за отчетным;
• для ИП — 25 апреля года, следующего за отчетным.

Срок уплаты налога на УСН тоже поменялся. Крайний срок уплаты для компаний перенесли на 28 марта, для ИП — на 28 апреля.

Отправлять декларацию нужно будет по новой форме. Сейчас ФНС вносит в форму технические корректировки с учетом применения ЕНП. Обновленный вариант скоро будет утвержден.

Разобраться в новых требованиях поможет команда специалистов бухгалтерского аутсорсинга. Квалифицированные бухгалтеры проходят аттестацию каждые полгода и первыми узнают обо всех изменениях в налоговом, финансовом и трудовом законодательстве. Для новых клиентов — месяц обслуживания в подарок.

Автоматизированная упрощенка или АУСН

ФНС разработала для микропредприятий и малого бизнеса налоговый режим без отчетности и с минимальным контролем — Автоматизированную упрощенную систему налогообложения, или АУСН.

На АУСН налоги считают инспекторы, выездных проверок нет, а за работников и за ИП не нужно платить взносы в ИФНС. Но и ставка по налогу спецрежима, соответственно, выше.

Режим экспериментально ввели в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Тестировать новый спецрежим будут полтора года — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. Затем спецрежим распространят на всю страну.

Для нового режима действует ряд ограничений. Его смогут применить только микрокомпании и ИП с числом сотрудников не более 5 и годовыми доходами до 60 млн рублей.

При работе на АУСН нельзя открывать обособленные подразделения и применять другие режимы, нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию, заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения, работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

Кому стоит перейти на АУСН

Новая упрощенка подходит маленьким предприятиям, которые не хотят тратить время и ресурсы на ведение налоговой отчетности и бухучета. Еще преимущества АУСН:

• не нужно платить страховые взносы в ФСС (кроме взносов по травматизму);
• расчет налогов производит ФНС;
• НДФЛ с зарплат сотрудников будет исчислять, удерживать и перечислять в бюджет уполномоченный банк.

Если у вас есть вопросы по новому спецрежиму, вы можете проконсультироваться с экспертами Главбух Ассистент. Они помогут подобрать максимально экономичную налоговую систему. Просто перейдите на сайт и закажите звонок.

Налоги на АУСН

Налог на спецрежиме будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс и сведений из банков по расчетным счетам. Доходы, которые не отражены по кассе или расчетному счету, нужно будет самостоятельно указать в личном кабинете.

АУСН, также как и классическая упрощенка, будет двух видов: «доходы» или «доходы минус расходы». При объекте «доходы» ставка 8%, при объекте «доходы минус расходы» — 20%. Регионы не вправе уменьшать ставки.

Отчетность и проверки

На автоматизированной упрощенке не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП также не будут отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ инспекторы получат из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей.

Бухучет тоже можно не вести, но без него компании не смогут рассчитать дивиденды, а собственники понять, как идут дела в бизнесе.

На АУСН нет выездных проверок, но останются проверки ККТ, встречные проверки. Камеральную проверку проведут только в случае, если обнаружат обстоятельства, которые повлекли неуплату налога.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Для работы на ЕСХН компания и предприниматель должны соответствовать требованиям:

1. Компания должна заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Важно именно производство. Если покупаете мясо у фермера и делаете из нее колбасу, перейти на ЕСХН не получится.
2. Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов.

Для рыбохозяйств есть дополнительное условие: должны быть свои или арендованные судна, а численность работников меньше 300 человек.

Нельзя перейти на ЕСХН производителям подакцизных товаров (за исключением подакцизного винограда, вина, шампанского, виноматериалов), представителям игорного бизнеса, казенным и бюджетным учреждениям.

Когда выгодно работать на ЕСХН

• Простая система учета — нужно платить налог два раза в год и один раз в год сдавать декларацию.
• К учету можно принять больше расходов, чем по УСН — лимита расходов нет.
• Не нужно платить НДФЛ и в большинстве случаев НДС.

Налоги и отчетность на ЕСХН

ЕСХН заменяет налог на прибыль и на имущество. Налог рассчитывают с разницы между полученными доходами и расходами. Учитываются только расходы на бизнес, которые можно подтвердить документами.

Общая ставка налога — 6%. Регион может уменьшить ставку вплоть до 0%. Узнать ставку своего региона можно на сайте ФНС.

Декларацию по ЕСХН по новым правилам нужно сдавать до 25 марта года, идущего за отчетным.

Сам ЕСХН платят два раза в год. Авансовый платеж за полугодие перечисляют до 25 июля. Налог по итогам года платят до 28 марта.

Платить за транспорт и землю на ЕСХН надо также как на общей системе. По общим ставкам уплачиваются и страховые взносы. Однако их разрешено включать в расходы при расчете единого сельскохозяйственного налога.

Еще организации на ЕСХН должны платить НДС, но есть условия для освобождения от уплаты. Например, если за три предыдущих месяца доход не превысил 2 млн рублей. Так что, если у вас небольшая ферма или сельхозпроизводство, вам можно работать без НДС.

Патент

Режим подходит только предпринимателям. Патент оформляется на срок 1–12 месяцев. При ПСН не нужно сдавать отчётность, считать налоги каждый квартал. Можно заплатить один раз, например на торговлю пиццей, и целый год развивать бизнес.

Но такой вариант подойдет не всем — есть ограничения:

• патент могут применять только ИП с определенными видами деятельности. Так, с 1 января 2023 года ПСН не могут применять производители ювелирных изделий;
• лимит по средней численности сотрудников — до 15 человек за налоговый период;
• лимит по годовому доходу — до 60 млн рублей.

Кроме того, регионы вправе устанавливать дополнительные ограничения, например, по площади торгового зала или количеству автотранспорта.

Преимущества работы на ПСН

• Не нужно платить НДС, НДФЛ, налога по УСН и налога на имущество.
• Можно выбирать срок действия патента.
• В некоторых случаях невысокая стоимость.
• Можно снизить стоимость патента.
• Для определенных видов деятельности не нужен кассовый аппарат.

Налоги на ПСН

Все ИП на патентной системе платят налог в виде стоимости патента, а также страховые взносы за себя.

Стоимость патента варьируется в зависимости от региона. Поэтому, если решите торговать одной и той же пиццей в разных населенных пунктах, вам придется купить два патента.

Стоимость патента рассчитывают по формуле: (Д × 6%) × Т/12, где Д — потенциально возможный доход, Т — время, на которое берете патент.

Эксперты Главбух Ассистент рекомендуют: отнеситесь к выбору срока патента серьезно. Если ожидаете большие поступления выручки, не приобретайте патент на весь календарный год. Лучше приобрести на один или три месяца. В противном случае, если превысите лимиты по выручке, вы потеряете право на патент с начала налогового периода, на который его приобрели.

Налог на профессиональный доход

Самозанятыми могут стать только предприниматели и граждане, доходы которых не превышают 2,4 млн рублей в год. Также у самозанятых не должно быть работников.

Предприниматели могут перейти на новый режим добровольно в любое время. Для этого достаточно пройти регистрацию в качестве плательщика профессионального дохода в приложении «Мой налог» и подать в инспекцию заявление.

Совмещать патент с другими режимами нельзя, так что сначала придется отказаться от применения текущей системы налогообложения.

Когда выгодно работать на НПД

• упрощённая регистрация в режиме онлайн;
• отсутствие отчётности и онлайн-кассы;
• минимальные ставки по налогу;
• нет взносов;
• автоматический расчет налогов;
• не нужен кассовый аппарат;
• трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Налоги на НПД

Ставки налога на профессиональный доход:

• 4%, если ваши клиенты — физические лица;
• 6%, если клиенты — юрлица и ИП.

Как перейти на новый налоговый режим

Поменять систему налогообложения можно по инициативе владельца компании либо по требованию закона, например, если изменилась доля одной компании в другой.

Поменять налогообложение ООО порой допустимо в строго установленное время. Так на ОСНО или УСН можно перейти только в начале календарного года, подав заявление не позднее 31 декабря текущего года.