Налог на землю пенсионерам инвалидам

О льготах по земельному налогу, положенных инвалидам I и II групп, пенсионерам

Законодательством не предусмотрено полного освобождения инвалидов I и II групп и пенсионеров от уплаты земельного налога.

Налоговая база уменьшается на не облагаемую сумму в размере 10 000 руб. на одного плательщика на территории одного муниципального образования (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении в т. ч. инвалидов I и II групп.

По вопросу предоставления льготы необходимо обратиться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения земельного участка. Можно воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».

Письмо Федеральной налоговой службы

от 19 мая 2017 г. № БС-2-21/637@ “О предоставлении льготы по земельному налогу”

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу предоставления льготы по земельному налогу и сообщает, что для подготовки обстоятельных разъяснений по указанному вопросу недостаточно сведений, представленных в обращении (необходимо указать ИНН, адрес места нахождения земельного участка и т.д.).

Одновременно ФНС России сообщает, что исчисление и уплата земельного налога (далее — налог) регулируется главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Согласно пункту 1 статьи 388 Кодекса налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено пунктом 1 статьи 388 Кодекса.

Налог исчисляется налоговыми органами на основании сведений о расположенном на подведомственной территории недвижимом имуществе и об их владельцах, которые представляются в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Кодекса органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Статьей 395 Кодекса предусмотрены налоговые льготы по налогу в виде полного освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков.

Для физических лиц налоговая льгота по налогу предусмотрена только для лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Для инвалидов I и II групп инвалидности и пенсионеров льготы по налогу в виде полного освобождения не предусмотрены федеральным законодательством.

В соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков, в частности, инвалидов I и II групп инвалидности.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Кодекса, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору (пункт 6 статьи 391 Кодекса).

На основании пункта 2 статьи 387 Кодекса при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Учитывая изложенное, рекомендуем по вопросу предоставления льготы по налогу обратиться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения земельного участка.

При этом обращаем внимание на то, что на официальном интернет-сайте ФНС России действует сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (https://lkfl.nalog.ru/lk/), позволяющий физическим лицам без посещения налоговой инспекции и направления почтовых сообщений:

• получать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, оплачивать налоги, получать информацию обо всех объектах налогообложения, о суммах начисленных и уплаченных налогов, о наличии переплат и задолженности по налогам;
• направлять в налоговые органы заявления об использовании налоговой льготы, налоговых вычетов, перерасчете налогов, о возврате переплаты по налогам, а также сообщения об уточнении характеристик объектов налогообложения и налоговых обязательств;
• обращаться в налоговые органы по иным вопросам с получением официальных ответов. Подключение к сервису осуществляется бесплатно посредством обращения в любую налоговую инспекцию либо с помощью квалифицированной электронной подписи/Универсальной электронной карты.

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса С.Л. Бондарчук

Какие налоги платят пенсионеры

Система поддержки пенсионеров практически никак не распространяется на обязательства по уплате налогов физических лиц. Наравне с остальными гражданами, пенсионеры обязаны своевременно уплачивать налоговые платежи в том виде и сумме, на которые указывает действующее налоговое законодательство. Бробанк.ру разобрался, какие налоги должны платить пенсионеры, и в чем они могут рассчитывать на льготы и послабления.

1. Какие налоги уплачивают пенсионеры и какие у них есть льготы
2. Налог на доходы физических лиц
3. Транспортный налог
4. Налог на имущество физических лиц
5. Налог на имущество физических лиц для пенсионеров: какие льготы
6. Земельный налог
7. Полный список налогов, уплачиваемых пенсионерами

Какие налоги уплачивают пенсионеры и какие у них есть льготы

В соответствии с п. 2 ст. 217 НК РФ, государственное пенсионное обеспечение не подпадает под группу доходов, облагаемых налогом. Налог с пенсии не уплачивается и не вычитается при расчете ее размера.

Действующее налоговое законодательство разграничивает несколько основных категорий налогов, уплачиваемых физическими лицами: федеральные, региональные, местные. В эти категории входят все обязательства, которые обязаны соблюдать физические лица, включая и пенсионеров.

Для удобства будет рассмотрена отдельно каждая из этих категорий. Так же будет установлено, обязаны ли пенсионеры оплачивать этот вид налога, либо имеют право на получение льготы или полного освобождения.

Налог на доходы физических лиц

В части доходов, получаемых пенсионерами, за исключением государственной пенсии, никаких льгот не предусмотрено. В отношении работающих пенсионеров работодатели уплачивают НДФЛ в том же порядке, что и за остальных работников.

Если пенсионер занимается какой-либо деятельностью, приносящей доход, то он обязан уплачивать НДФЛ в установленные сроки в размере 13% от дохода. Налог относится к категории федеральных, поэтому региональные и местные власти никак не могут повлиять на это исполнение данного обязательства.

Это обязанность распространяется и на все остальные виды дохода, включая и выигрыши в лотерею. Следовательно, любой доход должен облагаться налогом. Здесь пенсионеры приравниваются ко всем остальным гражданам РФ. Резюме: пенсионеры уплачивают подоходный налог от доходов, не указанных в ст. 217 НК РФ.

Льгот в отношении физических лиц, в том числе и пенсионеров, здесь не предусматривается. Это правило более всего затрагивает работающих пенсионеров, налоги за которых, фактически, уплачивает работодатель. Пенсионеры уплачивают все федеральные налоги, распространяющиеся на ИП и физических лиц, и указанные в статье 13 НК РФ.

Транспортный налог

Данный вид налога входит в категорию региональных. То есть, единой налоговой ставки, как в случае с подоходным налогом, не существует. Конечная ставка устанавливается на региональном уровне, поэтому в двух разных субъектах Федерации этот показатель может отличаться.

Поэтому транспортный налог не подпадает под федеральные программы предоставления льгот. Если льготы и предусмотрены, то только на уровне региона. Как показывает практика, в ряде регионов РФ послабления по данному налогу предусматриваются для ветеранов ВОВ, ветеранов труда, героев СССР (Российской Федерации), инвалидов некоторых групп.

К примеру, в Москве рядовые пенсионеры, не входящие в список льготников, уплачивают транспортный налог наравне с другими категориями граждан. Следовательно, для уточнения данной информации пенсионеру нужно обращаться в территориальные налоговые органы по месту проживания (постоянной регистрации).

Остальные региональные налоги, это налог на игорный бизнес и налог на имущество организаций. Они распространяются на юридических лиц, и пенсионеров никак не затрагивают. Как итог: из региональных налогов пенсионеры уплачивают только транспортный налог. Если пенсионер может рассчитывать на льготу, то для этого ему необходимо подать заявление в налоговые органы: эти преференции носят сугубо заявительный характер.

Налог на имущество физических лиц

Этот вид входит в категорию местных налогов. Налогоплательщиками здесь признаются физические лица, обладающие правами собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Несмотря на то, что налог признается местным, налоговые льготы, введенные федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ, являются общими для всех.

Пенсионеры, имеющие право на получение государственной пенсии, независимо по каким обстоятельствам, а также лица, достигшие 55 и 60 лет (мужчины и женщины), Помимо пенсионеров, федеральным законодательством предусматривается еще целый ряд льготных категорий (ст. 407 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц для пенсионеров: какие льготы

Льгота пенсионерам выражается не в уменьшении налоговой ставки или каких-либо других составляющих этого налога. Федеральное законодательство освобождает пенсионеров от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении только одного объекта каждого вида имущества, подлежащего налогообложению.

• Квартира, часть квартиры (доля), комната.
• Частный дом или часть дома.
• Помещения, используемые для занятия профессиональной творческой деятельностью ― ателье, мастерские, студии, библиотеки, открытые тематические музеи.
• Гараж, парковочное место, машино-место.
• Хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 кв. метров, и которые используются для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, дачного хозяйства, огородничества.

Суть заключается в том, что освобождение от налога положено по одному объекту из каждой категории имущества. То есть, это одна квартира, один жилой дом, один гараж, и далее по этому же принципу. Если у пенсионера один дом и один гараж, то по обоим этим направлениям он полностью освобождается от уплаты налога.

Если квартиры две и несколько машино-мест, то пенсионер выбирает одну квартиру и одно место, по которым он не будет уплачивать налог. По другой квартире и остальным машино-местам налоговая база будет исчисляться. То же самое касается и всех остальных категорий: пенсионер может выбрать из каждой категории только один объект. По остальным придется платить налог, в соответствии с местными подзаконными актами.

Предусматривается льгота только в том случае, если объект не используется налогоплательщиком в предпринимательских целях. Использование льготы предусматривает заявительный характер. Пенсионеру необходимо подать заявление установленной формы на получение льготы в территориальные налоговые органы.

Если пенсионер не уведомил налоговые органы о своем праве на получение льготы, ФНС, при получении соответствующей информации из других источников, получает основания на применение льготы в одностороннем порядке, ― без ведома налогоплательщика. В этом случае льгота применяется к объекту, в отношении которого исчисляется максимальная сумма налога. И такой механизм предусматривается в отношении всех категорий объектов налогообложения.

Земельный налог

Земельный налог включается в группу местных налогов. Федеральное законодательство устанавливает перечень льгот, снижающих налоговую базу, либо полностью освобождающих субъектов от уплаты земельного налога.

Пенсионеры имеют право на получение такой льготы. Механизм ее предоставления заключается в уменьшении налоговой базы, исходя из уменьшения площади земельного участка на 600 кв. метров. Земельный налог физическими лицами рассчитывается от площади участка, поэтому, если общая площадь составляет, к примеру, 1000 кв. метров, то налоговая база будет исчисляться только на 400 кв. метров (4 сотки). Следовательно, здесь речь идет, скорее, не о полном освобождении, а лишь об уменьшении налоговой базы.

• В собственности налогоплательщика.
• В пожизненном наследуемом владении.
• В постоянном (бессрочном) пользовании.

Независимо от количества участков, которыми обладает или пользуется налогоплательщик, уменьшение налоговой базы применяется только к одному из них. Пенсионер самостоятельно направляет уведомление в налоговые органы, в котором отмечается один из участков, по которому будет применяться льгота.

Если уведомление не поступает, ФНС вправе получить такую информацию самостоятельно. При наличии в собственности пенсионера нескольких объектов, налоговые органы применяют льготу к тому, в отношении которого исчисляется максимальная сумма налога.

Полный список налогов, уплачиваемых пенсионерами

• Подоходный налог ― на все источники дохода, прямо не указанные в ст. 217 НК РФ.
• Налог на имущество физических лиц.
• Транспортный налог.
• Земельный налог.

Помимо этих платежей предусматривается оплата за коммунальные услуги, которые принято называть налогами. Все же это не совсем правильная точка зрения: коммунальные услуги следует рассматривать отдельно от налогов.

Клавдия Трескова – эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет. Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. [email protected]

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту [email protected].

Комментарии: 40

Здравствуйте. Мне из налоговой прислали уведомление об уплате налога от инвестиций в размере 83 тысяч рублей. Я пенсионер. Есть ли у меня льготы или придëтся полностью оплачивать эту сумму?

Уважаемый Виктор, льгот не предусмотрено, налог не взимается, только если вы понесли убытки — то есть продали ценную бумагу или валюту дешевле, чем изначально ее купили. Кроме того, налог нужно платить только с дохода, а он считается полученным, когда вы его зафиксируете — то есть когда деньги от продажи активов или выплаты дивидендов поступят на ваш ИИС. Если акции или облигации растут в цене, но вы их не продаете, налог платить не нужно.

Спасибо! А если у меня сейчас нет средств для уплаты данного налога. Чем мне грозит неуплаченный налог?

Уважаемый автор, должнику направляется требование об уплате налога и пени.

Здравствуйте, Анна. Моя мама (84 года, инвалид 2 группы, ветеран труда, «дети войны») владела своей квартирой с 1994 года. После смерти мужа, ее права на квартиру были урезаны до 2/3 (2019 год), а затем по суду восстановлены с выплатой компенсации другим наследникам (июль 2022 года). С какого года она считается собственником? И нужно ли ей будет платить налог при продаже квартиры?
С уважением,

Уважаемая Ирина, в контексте налогов имеет значение срок владения имуществом. Он составляет три года в случаях, если собственность получена в подарок, унаследована от близкого родственника, приобретена по договору ренты или в результате приватизации. Также указанный минимальный трехлетний срок применяется если жилье на продажу является единственным. В остальных случаях срок увеличивается до пяти лет. Что касается возникновения права собственности — единоличным владельцем жилплощади ваша мама стала после смерти отца (срок восстановленный судом).

Уважаемая Анна, большое спасибо за ответ.
Ирина

Будьте добры, объясните толком, должен ли пенсионер платить налог с ежемесячной выплаты за « ветеран труда, или ветеран военной службы»?

Уважаемая Татьяна, нет, налог с таких выплат ветеран не платит.

Мы с мужем отметили золотую свадьбу и нам выплатили вознаграждение 50000рублей! Эта сумма облагается подоходным налогом или нет?! Проживаем в г. Выборге, Ленинградской области

Уважаемая Лариса Ивановна, рекомендуем уточнить это вопрос в отделе соцзащиты.

Здравствуйте,в мобильном приложении ПФР у меня написано,что суммарный размер пенсии-22574.80.На руки я получаю-19555.25.Я работающий пенсионер и что с меня выщитывают налог и с пенсии.

Уважаемый Виктор, вы можете получить консультацию по телефону Единой федеральной консультационной службы ПФР — 8 (800) 250-88-00.

Анатолий , пенсионер. Является ли НДС налогом? Если да, то пенсионер платит его при каждой покупке в магазине.

Уважаемый Анатолий, это налог на добавленную стоимость. Это косвенный налог, который взимается с большинства продаж товаров и услуг. Если говорить проще,то НДС — это своеобразная надбавка к стоимости товара. По общему правилу, НДС вносит субъект предпринимательства (торговая точка), но счет выставляется конечному покупателю в чеке.

Здравствуйте. Я пенсионерка, имею в собственности 1 квартиру в городе, 1/4 часть в приватизированной квартире. Хочу оформить на себя магазин, который в данный момент оформлен на мужа. Буду ли я платить налог за магазин и в каком %

Уважаемая Ирина, некоторые физлица могут рассчитывать на льготы и даже полное освобождение от уплаты налога на коммерческую недвижимость: Ветераны ВОВ и участники боевых действий, пенсионеры, ветераны труда, участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним лица.

Маме 86 лет. После продажи своей доли на даче (часть дома и земли) получила уведомление о оплате налога 3 НДФЛ. Налогом по возрасту не облагалась за дачу. Законен ли налог на продажу?

Уважаемый Александр, налог начисляется в размере 13% от суммы дохода, превышающего 1 млн рублей. Если стоимость объекта недвижимости меньше или равна 1 млн, платить налог с полученного дохода не надо.

А если доход от продажи квартиры составил 800 тыс.(1/2 доли).Пенсионер, ветеран подразделения особого риска(Чернобыль) освобождается от уплаты налога на доход?

Здравствуйте, Ирина!
Если пенсионер владел недвижимостью дольше минимального срока (3 и 5 лет), то доход от продажи налогом не облагается. Обо всех нюансах этого вопроса можно узнать в НК РФ ст. 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

Добрый день. Мой отец возраст 78 лет получил по расписке возвращение долга в сумме 850 000 рублей перечислением на карту. Нужно ли будет платить налог с поступившие суммы. Расписку сохранили

Уважаемый Валерий! Подоходный налог уплачивается со всех источников дохода, но возврат долга на карту не является ни доходом, ни экономической выгодой, а следовательно, не подлежит налогообложению. Во избежание вопросов, которые могут возникнуть у налоговой службы, должнику следует в назначении платежа четко указать, что переводимая сумма является возвратом долга. В данном случае расписка будет являться подтверждающим документом.

Добрый день. Я пенсионер, проживающая в поселке го Раменское Московской области.В соответствии с пп 8 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности.Однако, Решением Совета депутатов Раменского городского округа от 20.11.2019 № 7/7-СД с 01.01.2020 налоговая льгота в виде 20% по земельному налогу пенсионерам отменена в связи с объединением муниципальных образований в городской округ Раменское. Т.е., начиная с 2020 года никакой льготы пенсионерам по уплате земельного налога нет. Это правомочно?

Уважаемая Марианна, такой налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика для следующих категорий граждан:
— инвалидов 1-2 группы, инвалидов с детства, детей-инвалидов;
— ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и лиц из подразделений особого риска;
— «чернобыльцев» и граждан, подвергшихся воздействию радиации на ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
— пенсионеров и «предпенсионеров» — женщины 55 лет, мужчины 60 лет, а также те, у кого право на пенсию наступило бы раньше этого возраста по правилам, действовавшим до повышения пенсионного возраста (например, освобождаются от налога женщины с 50 лет, мужчины с 55 лет, если у них выработан северный стаж — 15 лет в районах Крайнего Севера или 20 лет в местностях, приравненных к ним);
— лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Я пенсионер, мне 65 лет, участок земельный 26 соток Имею ли я льготу по земельному налогу, так как я единственный пользовательземли

Не платить земельный налог можно за участок площадь которого, не превышает 6 соток. Налог формируется за площадь сверх этой нормы.

Мой муж имеет участок 22сотки он пенсионер пришёл налог с Челябинска и схмао земля находится в челябинске

У меня садовый участок в Ленобласти 6 соток, когда я покупала мне сказали,что мне не надо регистрировать его в налоговой.А сейчас без уведомления стали снимать деньги Земельный налог ?

Уважаемая Любовь, российские пенсионеры и граждане предпенсионного возраста освобождены от уплаты налога на земельный участок площадью до 6 соток.

от какого налога освобождаются пенсионер—репресированный

Уважаемый автор, льготы могут быть не только федеральными, но и региональными, а также некоторые требуют оформления со стороны пенсионера, поэтому необходимо самостоятельно обращаться в ФНС с официальными заявлениями о перерасчете. Но в соответствии со ст. 217 НК вы освобождены от уплаты НДФЛ, если прекращаете трудовую деятельность, со ст. 391 НК имеете право на перерасчет налогооблагаемой базы по земельному сбору и со ст. 407 НК – льготы по имущественному налогу для пенсионеров.

Здравствуйте! Мы с женой пенсионеры, проживаем в России Томской области., имеем в собственности участок в бессрочном пользовании 12 соток. Означает ли это что мы не должны платить земельный налог?

Уважаемый Александр, если это ваш единственный земельный надел, то платить налог за него вы не должны.

Здравствуйте!
Я живу в г.Сочи, но сдаю не жилое помещение 30,6 м2 в г. Екатеринбурге под аптеку Юр.лицу на протяжении уже больше 20 лет.
Я зарегистрирована как ИП «Доходы», своевременно оплачиваю налог 6% с Дохода.
ОКВЭД на этот вид деятельности зарегистрирован.
Должна ли я по этому помещению оплачивать налог на имущество?
Насколько я знала, что налог 6% заменяет все налоги (НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество и проч..).

За 2020г. пришло Налоговое уведомление и по этому неж.помещению нужно оплачивать налог на имущество.
Почему, какие-то изменения в Законодательстве были?
Я уже пенсионерка и мне трудно в этом разобраться.

с Уважением Ирина И.

Уважаемая Ирина Ивановна, в связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения.

Налог взимаемый зарубежным хостером
————————————————————————
Здравствуйте,
Я неработающий пенсионер, и у меня есть личный сайт на зарубежном хостинге. Хостинговая компания хочет взимать с меня 20% VAT за покупку у них услуги хостинга. Я им объяснил, что пенсионеры РФ налогом не облагаются, частное лицо, на моём сайте нет ни одного рекламного баннера или сбора денег, и что будучи у них много лет, я не заработал ни копейки со своего сайта. Тогда, с какой прибыли они хотят брать налог?
Показал им фото карточки пенсионного социального страхования, и теперь они хотят увидеть документ, согласно которому я освобожден от этих налогов, как пенсионер. На какой документ я могу сослаться?

Уважаемый Сергей, налогообложение в вашем случае будет регулироваться той страной, где вы покупаете услугу. Освобождение от какого налога вас интересует?

Здравствуй. Моя жена пенсионер когда работала перечисляла в Не государственный фонд Альянс не которую сумму каждый месяц. В 2020м году перестала работать как пенсионер и ей Альянс выдал сумму в размере 65000 рублей, то есть она забрала всю сумму за один раз. В августе этого года ей пришло уведомление из пенсионного фонда поместу жительства, что ей не будут начислять деньги за проезд которые добавляют каждому пенсионеру на проезд в городском транспорте, в течении 5ти месяцев. Скажите пожалуйста, законно ли такое действие?
Меня интересует то, что с жены сняли так называемые проездные, которые начисляют не работающим пенсионерам для поездок на городском транспорте, потому что она получила единовременно в Не государственном пенсионном фонде Альянс 65000 тысяч . Которые она вкладывала ежемесячно когда работала и такая сумма накопилась у нее. Законны ли такие действия соцзащиты?

Уважаемый Сергей, да, Федеральная налоговая служба, ПФР или органы соцзащиты уполномочены проверять наличие дополнительных доходов.

Земельный налог для инвалидов: освобождение от уплаты и другие виды льгот

Инвалиды являются одной из наиболее распространенных категорий плательщиков земельного налога, которым в данной сфере полагаются существенные льготы.

Особенности и условия их применения закрепляются как на федеральном, так и на региональном уровне, поэтому конкретные требования в отношении инвалидов могут быть очень разными.

Стоит подробно рассмотреть, каким именно характеристикам должен соответствовать плательщик для получения льготы, а также что ему для этого необходимо сделать.

Законодательство

Законодательное регулирование земельного налога для инвалидов осуществляется на двух уровнях:

• Федеральный. Основным документом в этом случае выступает Налоговый кодекс РФ, а именно его глава 31. Среди льготных категорий, отмеченных в ст. 395 НК РФ, инвалиды не значатся, однако некоторые льготы им могут быть предоставлены согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.
• Региональный. Земельный налог как местный вид сбора может регулироваться региональными законодательными актами, поэтому конкретные условия его расчета и уплаты могут определяться именно законами местных органов власти. Каждый субъект РФ ежегодно закрепляет конкретные ставки этого налога в зависимости от категории плательщика, а также устанавливает дополнительный к НК РФ перечень льготников.

При определении конкретных льгот для инвалидов большое значение имеют оба эти уровня, поскольку на каждом из них виды помощи могут быть разными. Однако зачастую для получения региональной поддержки инвалиды должны соответствовать некоторым дополнительным условиям.

Льготные категории инвалидов

Прежде всего, стоит определить, что же именно включает в себя понятие «инвалид». К этой категории относятся граждане, которые не могут вести полноценный образ жизни вследствие перенесенных заболеваний или травм, врожденных дефектов или имеющихся у них физических недостатков.

Присвоение статуса инвалида происходит только после прохождения специальной процедуры — медико-социальной экспертизы, по результатам которой гражданину выдается специальная справка. В зависимости от тяжести его состояния выделяют три группы инвалидности:

• 1 группа — в этом случае состояние лица считается наиболее тяжелым и он неспособен к самостоятельному существованию и обслуживанию себя (например, не может двигаться, разговаривать, контролировать себя и т. п.);
• 2 группа — при этом лицо является частично ограниченным в своих действиях или поступках, однако способным к выполнению определенных функций повседневной деятельности;
• 3 группа — в этом случае лица способны обслуживать себя или выполнять различные действия, но только с использованием специальных вспомогательных средств.

Стоит также отметить, что инвалиды 1 и 2 группы являются нетрудоспособными и в большинстве случаев не могут осуществлять никакой деятельности. Что касается 3 группы, то они вполне могут работать, но только в том случае, если для них будут созданы некоторые специальные условия.

Льготы, которые предоставляются инвалидам (в том числе и по земельному налогу) напрямую зависят от того, к какой именно группе они относятся. В частности, на законодательном уровне (в ч. 5 ст. 391 НК РФ) получить определенную скидку на этот налог могут такие инвалиды:

• 1 группы;
• 2 группы;
• получившие инвалидность вследствие аварии на ЧАЭС;
• с детства;
• пострадавшие во время ВОВ;
• получившие инвалидность во время боевых действий;
• перенесшие лучевое заболевание в результате работы с ядерными установками, которое привело к инвалидности.

Что касается инвалидов 3 группы, то в НК РФ для них не предусмотрено никаких льгот по уплате земельного налога. Данным категориям плательщиков необходимо обращаться за консультацией по этому вопросу непосредственно в местные администрации населенных пунктов или отделения ФНС.

Виды льгот

Прежде всего, стоит рассмотреть тот вид льготы, который предусмотрен для инвалидов в ч. 5 ст. 391 НК РФ. Сущность его заключается в снижении для плательщика величины налоговой базы (то есть кадастровой стоимости) на сумму 10 тыс. руб. Как следствие этого снижается и итоговая величина налога, поскольку рассчитывается она напрямую от кадастровой стоимости.

Конкретная сумма скидки по налогу в денежном выражении зависит от того, какая применяется ставка, и может составлять:

• 30 руб. (при ставке 0,3%);
• 150 руб. (если размер ставки 1,5%).

В том случае, когда стоимость участка составляет менее 10 тыс. руб., налоговая база становится равной 0. Соответственно, это приводит к тому, что налог тоже равен 0, поэтому обязательства по его уплате с землевладельца в такой ситуации полностью снимаются.

Что касается региональных льгот, то они могут заключаться в следующем:

• полное освобождение от уплаты налога;
• получение определенной скидки на его сумму (чаще всего 50%);
• снижение процентной ставки по налогу;
• возможность снизить налоговую базу на большую сумму, чем установлено законодательно.

Как правило, довольно существенные налоговые вычеты обычно устанавливаются в крупных городах и областных центрах, где стоимость земельных участков очень высокая. Кроме этого, возможность применения льгот и их размер напрямую зависят от финансовых возможностей того или иного региона — чем больше в бюджете средств, тем весомее будут предоставляемые льготы.

Например, в Москве величина снижения налоговой базы для инвалидов 1 и 2 группы, а также инвалидов с детства, ВОВ и боевых действий составляет 1 млн. руб. В Санкт-Петербурге же данные плательщики освобождаются от необходимости уплаты земельного налога полностью, получая скидку на него в размере 100%.

Земля в аренду на 49 лет с последующим выкупом может предоставляться только гражданам РФ.

Хотите арендовать землю под ЛПХ? Как это сделать правильно, описано здесь.

Нежилое помещение можно перевести в жилое. Подробный алгоритм есть в нашей статье.

Порядок получения

Перед оформлением льготы необходимо уточнить, действительно ли у плательщика есть право на ее получение и в каком именно размере она предоставляется. Данная информация может быть предоставлена:

• сотрудниками местной администрации населенного пункта, где проживает инвалид;
• сотрудниками отделения ИФНС, за которым закреплен участок плательщика в соответствии с территориальным размещением.

После этого алгоритм оформления льготы будет следующим:

Написание заявления

Оно не имеет установленной формы, но должно быть составлено в соответствии с базовыми требованиями:

• в шапке указываются реквизиты субъекта, к которому происходит обращение (то есть главы конкретной ИФНС и полное название этого органа), а также данные плательщика (его ФИО, контакты и т. п.);
• в основной части приводится просьба предоставить конкретную льготу, а также указывается ссылка на ее законодательное основание;
• далее приводится перечень всех документов, которые прилагаются к заявлению;
• в конце ставится дата, ФИО и подпись субъекта, от чьего имени составляется документ.

Подготовка необходимых документов

Наличие подтверждающих документов является обязательным требованием при обращении за льготами, поэтому заявителю необходимо будет подготовить:

• копию своего паспорта или другого документа, удостоверяющего личность (заверенную должны образом или вместе с оригиналом);
• кадастровый документ на участок (выписка из ЕГРП или кадастровый паспорт), где есть данные о его стоимости, точная площадь и некоторые другие необходимые характеристики;
• правоустанавливающие бумаги на землю (свидетельство о праве собственности и копию договора или иного документа, на основании которого она была получена);
• справку по результатам МСЭ об установлении в отношении заявителя конкретной группы инвалидности;
• доверенность (если интересы заявителя представляет его официальное доверенное лицо).

В зависимости от конкретной ситуации при обращении могут потребоваться и другие дополнительные бумаги. Точный их перечень стоит заранее уточнить у ответственных за земельный налог работников налогового органа.

Подача заявления и документов в ИФНС

Обращение происходит в то отделение налоговой инспекции, по отношению к которому у инвалида установлена обязанность по уплате налога (в соответствии с его территориальным месторасположением).

Ожидание решения от инспекции

Обычно срок рассмотрения поданных бумаг составляет до 30 рабочих дней. После этого заявитель получит ответ (обычно в письменной форме) с обоснованным отказом в предоставлении льготы или одобрением поданной заявки.

Реализация права на льготу

При получении положительного решения плательщик может рассчитывать на то, что при следующих расчетах она уже будет учтена. Поскольку расчет налога осуществляется сотрудниками инспекции, землевладелец получит уже готовую квитанцию на его уплату со всеми необходимыми реквизитами и итоговой суммой.

Однако величину налога все же стоит проверить, чтобы точно убедиться, что законная скидка была применена при расчетах.

Стоит учесть, что получить льготу можно и задним числом, то есть вернуть часть излишне переплаченных за прошлые периоды средств.

Однако в этом случае есть некоторые ограничения — это может быть сделано не более чем за три года, предшествующих официальному оформлению льготы.

Таким образом, можно сделать вывод, что такая категория плательщиков земельного налога, как инвалиды, пользуется наибольшим количеством льгот и компенсаций, предусмотренных в действующем законодательстве. При этом в отличие от множества других групп плательщиков, устанавливаются они не только на региональном, но и на федеральном уровне. Порядок оформления и получения льгот является стандартным и мало чем отличается от большинства других ситуаций.