Налог на имущество физических и юридических лиц в 2020 году

Налог на имущество — это платежи в региональный бюджет, которые перечисляют как физические, так и юридические лица. В статье рассмотрим особенности налогообложения тех и других, последние изменения в законодательстве и актуальные правила подсчета суммы, подлежащей перечислению в местный бюджет.

Для физических лиц

В отношении физических лиц правила исчисления сбора в текущем году не изменились, поправки в законодательные акты не были внесены. Вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ . В статье 401 НК РФ перечислены объекты, которые подлежат налогообложению:

• дома;
• квартиры;
• строения на дачных участках;
• гаражи и машино-места;
• незавершенные строительством места;
• некоторые другие объекты.

При этом надо учитывать, что налог на имущество физических лиц в 2020 г. взимается по-разному в зависимости от региона. Это связано с переходом до 2020 г. на систему расчета исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Местным властям дано время до 2020 г. определиться с порядком исчисления как кадастровой стоимости, так и ставки сбора (которая не может быть ниже установленных в Налоговом кодексе РФ пределов).

С переходом на такую систему расчета, когда налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, сумма сбора существенно повысится. В соответствии со ст. 408 НК РФ , граждане не обязаны производить расчеты самостоятельно, за них это делают специалисты ФНС, после чего отправляют налогоплательщику соответствующее уведомление.

Кадастровую стоимость можно узнать в Едином госреестре недвижимости. Дл этого сначала нужно найти кадастровый номер, например, своей квартиры по адресу — на странице «Справочная информация». Кадастровый номер выглядит примерно так: 78:34:1234567:12324. Затем на странице Фонда данных кадастровой оценки нужно ввести полученный номер, и система покажет кадастровую стоимость.

Размер налога вычисляется по формуле:

Имущественный вычет (то есть уменьшение налогооблагаемой базы), в соответствии с п. 3–5 ст. 403 НК РФ , уменьшит подлежащую налогообложению площадь:

• комнаты — на 10 м²;
• квартиры — на 20 м²;
• дома — на 50 м².

Налоговую ставку в своем регионе можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Но базовая величина на объекты, перечисленные выше, составляет 0,1–0,2 %.

В НК РФ существует еще понятие движимого имущества. Однако надо обрадовать граждан: налог на движимое имущество с 2020 года касается только организаций. Физические лица от такой финансовой повинности освобождены (за исключением некоторых объектов собственности, например, по-прежнему действует налог на транспортные средства).

Далее рассмотрим налог на имущество организаций 2020 г. — он претерпел существенные изменения, о которых будет рассказано ниже.

Для юридических лиц

Согласно главе 30 НК РФ , для юрлиц установлено два вида имущества, подлежащих налогообложению: недвижимое и движимое. Все, что есть на балансе организации, подлежит налогообложению (за небольшим исключением). Правда, это не касается организаций, которые работают на спецрежимах (ЕСХН, ЕНВД, УСН).

Налог на движимое имущество для юридических лиц

Рассмотрим актуальный вопрос: налог на имущество юридических лиц в 2020 году: изменения и действующие правила.

По сути, сбор за движимое имущество был отменен только в части объектов, являющихся, в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства от 01.01.2002, основными средствами первой и второй групп. Соответствующее правило закреплено в пп. 8 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ . При этом нужно учитывать, что к первой амортизационной группе относятся следующие объекты со сроком полезного использования от одного до двух лет:

Ко второй относятся те, которые могут служить от двух до трех лет:

• транспортные средства;
• машины;
• оборудование;
• многолетние насаждения;
• производственный инвентарь.

Налог на имущество организаций в 2020 году на этот список по-прежнему не распространяется.

А вот в отношении всех остальных, включенных в группы с 3 по 10, налог на имущество в 2020 году юридическим лицам придется перечислись. Дело в том, что на поставленные на учет с 01.01.2013 средства производства распространялось действие федеральной налоговой льготы, установленной ст. 381 НК РФ (исключение предусматривалось для основных средств, полученных в результате реорганизации, ликвидации и от зависимых лиц).

Теперь установление данной льготы передано на усмотрение региональным властям. Согласно ст. 381.1 НК РФ , для ее реализации необходимо принять соответствующий закон на местном уровне, чего многие субъекты РФ решили не делать.

В статье 381.1 НК РФ также есть пункт 2, в котором закреплено право регионов устанавливать льготы вплоть до полного освобождения от налогообложения инновационного оборудования (согласно закону субъекта РФ) и движимых вещей, включенных в перечень п. 25 ст. 381 НК РФ, если с даты их выпуска прошло не более трех лет.

Ставка налога на имущество 2020 г. для основных средств 3–10 амортизационных групп, если региональными властями не предусмотрены льготы, устанавливается на уровне 1,1 (п. 3.3 ст. 380 НК РФ ). Основные средства, принятые на учет до 01.01.2013, облагаются сбором в общем порядке, для них такая ставка не установлена.

Отчетность

Организации обязаны производить авансовые платежи по налогу на имущество в 2020 году и сдавать расчеты по этим платежам только по форме, утвержденной Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Также в этом приказе дана новая декларация по налогу на имущество. О том, как отчитаться за 1 полугодие 2020 года, рассказано в Календаре бухгалтера.

Налог на имущество

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый в государственный бюджет организациями и физическими лицами, владеющими определенными видами имущества. В России установлены два налога на имущество:

• налог на имущество организаций;
• налог на имущество физических лиц (т.е. граждан).

Кроме перечисленных существует еще один похожий имущественный налог – земельный. Это связано с тем, что земля выделена в качестве отдельного важно объекта налогообложения; плательщиками земельного налога являются как организации, так и граждане (см. подробней главу 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица. Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств. При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, объектом налогообложения не признается (т.е. облагается только недвижимость). Плательщиками налога являются не только российские организации, но и постоянные представительства иностранных компаний. Важно отметить, что данные о стоимости основных средств для исчисления налога берутся по данным бухгалтерского, а не налогового учета организации. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется главной 30 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Налоговым периодом (т.е. периодом, за который исчисляется налог) признается календарный год. При этом налог (авансовые платежи) рассчитывается и уплачивается ежеквартально, четыре раза в год организации сдают в налоговые органы налоговую декларацию или расчет по авансовым платежам.

Ряд организаций (религиозные, государственные научные центры и т.п.) имеют льготы по налогу на имущество.

Подробней о порядке расчета налога и отчетности по налогу на имущество организаций читайте статьи в рубрике «Налог на имущество».

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц уплачивают граждане-собственники жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и иных строений, помещений или сооружений.

Ставка налога устанавливается нормативными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной стоимости объектов и может колебаться от 0,1% до 2%.

Налог установлен Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Для некоторых категорий граждан (инвалиды, участники ВОВ и др.) закон предусматривает освобождение от уплаты налога (полный перечень льготников см. в ст.4 Закона).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

. общему правилу не подлежат налогообложению налогом на имущество организаций, поскольку не формируют . не подлежит освобождению от налогообложения налогом на имущество организаций, поскольку не является . оформления сделки; неправомерного расчета налога на имущество с момента регистрации права собственности . налогоплательщиком налоговой базы по налогу на имущество вследствие разделения единого инвентарного . ) – Оспариваемым решением обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с выводом .

. 2022 год – налоговый период по налогу на имущество организаций, подходит время составления налоговой . 2022 год – налоговый период по налогу на имущество организаций, подходит время составления налоговой . объектов основных средств), признаются плательщиками налога на имущество организаций. Согласно п. 1 ст . форма декларации Форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а . начиная с представления декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 .

. /766@ утверждены форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а . налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года. В форму декларации по налогу на имущество . силу новых норм декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода .

. к имуществу, освобождаемому от обложения налогом на имущество организаций, относится имущество, находящееся . имуществу, освобождаемому от обложения налогом на имущество организаций, относится имущество, находящееся . по авансовым платежам по налогу на имущество исходя из конкретных обстоятельств . распространили как на налог на имущество организаций, так и на налог на имущество физических лиц. * * . * Обобщим позицию суда. Льготу по налогу на имущество .

. Сроки уплаты налога на имущество С 2022 года налог на имущество организаций подлежит . прекратившего свое существование, исчисление налога на имущество организаций прекращается с 1 . налогом на имущество организаций, а также формы уведомления о прекращении исчисления налога на имущество . налогу на имущество организаций, а также формы уведомления о предоставлении льготы по налогу на имущество . налогу на имущество организаций, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество .

. момента организация вправе прекратить начисление налога на имущество (по кадастровой или среднегодовой . момента организация вправе прекратить начисление налога на имущество (по кадастровой или среднегодовой . объекта перестает быть плательщиком налога на имущество с момента прекращения существования . проверки представленной обществом декларации по налогу на имущество организаций, инспекция начислила недоимку . месяцев. Общество перестало уплачивать налог на имущество по переданным покупателю объектам. .

. амортизации по объектам недвижимости, исчисление налога на имущество по которым производится по кадастровой . амортизации по объектам недвижимости, исчисление налога на имущество по которым производится по кадастровой . РФ в целях определения размера налога на имущество организаций налоговая база определяется как . части учета объектов ОС, исчисление налога на имущество по которым производится по кадастровой . кадастровой стоимости для целей исчисления налога на имущество организаций. В свою очередь, .

. недвижимому имуществу в целях расчета налога на имущество организаций порой решается непросто. . подстанция является движимым имуществом (оборудованием), налог на имущество не исчисляло. Налоговая инспекция с . недвижимому имуществу в целях расчета налога на имущество организаций порой решается непросто. . является движимым имуществом (оборудованием), налог на имущество не исчисляло. Налоговая инспекция с . в налоговую базу для исчисления налога на имущество неправомерно, – см. Определение Судебной .

. общему правилу не подлежат налогообложению налогом на имущество организаций, поскольку не формируют . не подлежит освобождению от налогообложения налогом на имущество организаций, поскольку не является . являются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с . оформления сделки; неправомерного расчета налога на имущество с момента регистрации права собственности . ) – Оспариваемым решением обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с выводом .

. они изменений, которые при исчислении налога на имущество будут учитываться с налогового периода . они изменений, которые при исчислении налога на имущество будут учитываться с налогового периода . .2 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество (утвержден Приказом ФНС России № СА . предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу на имущество, то обозначенные авансовые платежи за . обязанность включать в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах налогообложения, налоговая .

. расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (причиной корректировки налоговой базы явилась . было установлено занижение базы по налогу на имущество, повлекшее неполную уплату налога. Контролеры . в качестве ОС и уплачивать налог на имущество. Возражая против доводов налогового органа . установленных обстоятельствах обязанности по уплате налога на имущество. Отсутствие оформления спорного имущества в . не влечет обязанности общества уплачивать налог на имущество, имущественные права на которое ему .

. С какой даты необходимо исчислять налог на имущество и авансовые платежи по нему . С какой даты необходимо исчислять налог на имущество и авансовые платежи по нему . 375 НК РФ база по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов . учитывается при определении базы по налогу на имущество организаций в этом и предыдущих . считаем, что в рассматриваемой ситуации налог на имущество и авансовые платежи по нему . нашему мнению, в описанной ситуации налог на имущество и авансовые платежи по нему .

. – единый недвижимый объект Организации доначислили налог на имущество в связи с занижением налоговой . , дорога, промышленная площадка не облагаются налогом на имущество Арбитры учли мнение экспертов и . занижение налоговой базы и суммы налога на имущество (Определение ВС РФ от 09 . Организация включила в базу по налогу на имущество указанную в ЕГРН кадастровую стоимость .

. кардинально меняет правила работы с налогом на имущество организаций. Рассмотрим основные изменения. Скажем . кардинально меняет правила работы с налогом на имущество организаций. Рассмотрим основные изменения. Скажем . г. заработают единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему. Налог .

. налогу на имущество организаций за налоговый период – 2020 год. Сегодня объектом обложения налогом на имущество . будут реализованы планы в отношении налога на имущество организаций, приведенные в Основных . Теперь в декларацию по налогу на имущество организаций включаются сведения о среднегодовой . налоговых органов, осуществляющих администрирование налога на имущество организаций, включая проведение камеральных . Теперь напомним порядок уплаты налога на имущество организаций в отношении недвижимого .

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций – это налог на недвижимое имущество, которое учитывается на балансе организации в качестве основных средств.
При этом имущество может находиться не только в собственности организации, но может быть передано ей во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или передаваться по концессионному соглашению.
Иностранные организации, ведущие свою деятельность в РФ через постоянные представительства, обязаны платить налог на недвижимое имущество, которое относится к объектам основных средств, полученных ими по концессионному соглашению. Если иностранная организация не ведёт свою деятельность через постоянные представительства, то налогом облагается имущество на территории РФ, которое находится у данной организации в собственности, и недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.
Налогом не облагаются следующие категории имущества:

• движимое имущество;
• земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
• ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
• ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
• космические объекты;
• объекты, признаваемые объектами культурного наследия;
• имущество, которое принадлежит на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, и которое используется этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка.

Налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества или исходя из его кадастровой стоимости (например, для торговых центов, офисных помещений расчёт производится по кадастровой стоимости. Подробнее см. ст. 372.2 Налогового кодекса). Налоговая ставка устанавливается регионом самостоятельно и не может превышать 2,2%.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.
От уплаты налога освобождаются: