Как рассчитать земельный налог в 2022 году: формула расчета и примеры
Земельный налог — обязательный платеж для всех собственников земельных участков. А потому вопросов он вызывает много. Как рассчитать земельный налог? Откуда налоговики берут цифры, которые вписывают в платежки? И почему за последние годы сумма в уведомлениях серьезно выросла?
Отвечаем на вопросы в этой статье, а также учимся выполнять расчет налога на землю, чтобы проверить корректность данных налоговиков.
Оглавление
Проверка налогов по
Нажимая « Проверить налоги » вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.
Особенности налога
Кто платит. По закону платить за владение землей должны все, у кого участки в собственности, оформлены в постоянное пользование или пожизненное наследуемое владение. Право не платить совсем есть у очень ограниченной категории россиян. К ней относятся жители Крайнего Севера — малочисленные коренные народы, проживающие в регионах с суровым климатом. Других полностью освобожденных от этого платежа категорий россиян на федеральном уровне нет, хотя закон предусматривает льготы, о которых мы подробно расскажем ниже.
Размер налога. Плата за землю идет не в федеральный, а в местные бюджеты, поэтому сколько платить, диктуют власти на местах. Руководители регионов не могут повышать ставку по своему усмотрению, она закреплена законом и составляет:
- 0,3% для земель социального назначения, то есть используемых для строительства домов или ведения личного крестьянского хозяйства;
- 1,5% для прочих земель — обычно в эту категорию относят участки для коммерческого применения.
А вот снижать ставку можно вплоть до нуля. Еще можно освободить некоторые категории людей от уплаты вообще. Так в большинстве регионов не платят за землю ветераны и инвалиды, многодетные семьи, пенсионеры. В федеральных законах таких льгот нет. Возможно, они действуют в вашем регионе.
Чтобы узнать точно, можно обратиться в налоговую в вашем городе или посмотреть на информационном сервисе ФНС, где представлены данные о льготах не только по земельному, но и другим обязательным платежам.
Кто выполняет расчет земельного налога
Размер платы за владение землей рассчитывает налоговая служба. Владельцу ничего не нужно делать, достаточно дождаться, когда придет платежка, а в ней будет указана сумма к оплате. Письмо должно прийти по почте минимум за месяц до конечной даты внесения платежа. Оплачивать нужно до 1 декабря, значит, уведомление должно поступить не позднее 1 ноября.
С появлением электронных сервисов ФНС активно рекомендует налогоплательщикам использовать именно их. Письма на почте часто теряются, что вызывает недовольство людей и спорные ситуации. На сайте налоговой можно зарегистрировать личный кабинет и получать уведомления там.
Сведения в личном кабинете появляются раньше, чем приходят по почте, а если сумма налога вызывает вопросы, можно заблаговременно подать жалобу и потребовать, чтобы налог пересчитали. Правда, для этого важно понимать, как рассчитывается земельный налог, и обосновать требования по перерасчету, например, предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
Как рассчитать земельный налог
С 2015 года вопросов в этой сфере стало больше, а все потому, что налоговики перешли на новый режим расчета налоговых сумм. Раньше для этого использовали нормативную стоимость участков, сегодня — кадастровую.
Нормативная цена для земель социального назначения ниже кадастровой, так как при расчете нормативной стоимости учитывается, какой потенциальный доход можно получить при ведении какой-либо деятельности на этой земле. Если участок предназначен для постройки жилого дома или ведения дачного хозяйства, никакого дохода от него ожидать невозможно, поэтому нормативная стоимость таких земель была низкой.
Кадастровая оценка учитывает совершенно другие факторы. Здесь уже и площадь, и расположение, и наличие коммуникаций, и инфраструктура, то есть кадастровая стоимость близка к рыночной цене земли, а значит, она не может быть низкой. Чем крупнее город, тем дороже в нем земля, чем дальше в регионы — тем дешевле. Поэтому расчет налога на земельный участок одной площади в разных городах дает совершенно разные суммы, ведь кадастровая стоимость земель может отличаться в разы.
Расчетом кадастровой стоимости земель занимаются экспертные организации, другими словами — частные фирмы, с которыми местные власти заключают договоры. Данные передают в Росреестр, который и ведет базу кадастровой стоимости участков. Чтобы узнать, во сколько оценили ваш участок и от какой суммы рассчитывать земельный налог, нужно зайти на сайт Росреестра, ввести в форму кадастровый номер и отправить запрос. Данные должны появиться на экране в течение нескольких секунд.
Льготы при расчете земельного налога
Переход к новому режиму расчета земельного налога значительно увеличил суммы в платежках многих россиян. Чтобы смягчить налоговое бремя для самых незащищенных категорий, введена федеральная льгота на 6 соток. Ею могут воспользоваться:
- пенсионеры — не только по возрасту, но и те, кто получает социальную пенсию;
- инвалиды;
- люди предпенсионного возраста — женщины после 55 лет и мужчины после 60 лет;
- ветераны;
- участники боевых действий;
- военные пенсионеры;
- многодетные семьи.
Для них при расчете земельного налога действует правило — сумма вносится не за весь участок, а только за разницу от площади и 6 соток. Если площадь участка меньше шести соток, платить не нужно ничего, если равна этой цифре — тоже. А вот если участок площадью 8 соток, оплачивать налог придется, но только за 2 сотки.
Если вы купили участок и являетесь его собственником не полный календарный год, сумма сбора должна быть меньше — с учетом времени владения. Если вам принадлежит не весь участок, а только его часть, то и налог будет кратным этой части, а каждый собственник получит свою платежку.
Если участков несколько, придется выбирать, за какой платить полную сумму, а на какой будет действовать льгота. Она предоставляется по заявлению, которое нужно заполнить по форме и отправить в налоговую почтой или через личный кабинет. Можно указать налоговикам, на какой участок должна распространяться льгота, для этого тоже нужно заполнить заявление. Если этого не сделать, сумму все равно пересчитают, но по усмотрению ФНС. Обычно льготным определяют участок с самой высокой суммой налогового сбора.
Формула расчета земельного участка и примеры
Рассчитать налог на земельный участок можно по формуле:
Н = Кс × Рд × Нс / К
В формуле используются следующие значения:
- Н — налог к оплате или сумма, которую должна предъявить вам налоговая служба;
- Кс — кадастровая цена участка, узнать ее можно на сайте Росреестра;
- Рд — размер вашей доли, если у участка несколько владельцев. Если один — принимаем этот параметр за единицу;
- Нс — налоговая ставка, стандартная установлена в пределах 0,3%, в вашем регионе она может быть такой или ниже, узнать точно можно на сайте ФНС;
- К — коэффициент владения, который учитывает продолжительность владения участком в течение календарного года, при этом год владения принимается за 100.
Рассмотрим на примерах, как рассчитать земельный налог.
У Иванова есть участок площадью 6 соток. Кадастровая стоимость — 2 000 000 рублей. Никаких льгот у владельца нет, участок принадлежит ему давно, он единственный собственник. По общему правилу, сумма будет рассчитана так:
Н = 2 000 000 × 0,3 / 100 = 6 000 рублей
Иванов — пенсионер, и у него есть дачный участок площадью 6 соток. За землю он не платит, потому что площадь равна льготной.
Иванов — пенсионер, площадь его участка — 8 соток, а кадастровая стоимость 3 000 000 рублей. При расчете из этой площади нужно вычесть льготные 6 соток, чтобы уточнить налоговую базу.
3 000 000 / 8 = 375 000 рублей — кадастровая стоимость 1 сотки
375 000 × 2=750 000 рублей — кадастровая стоимость 2 соток, от которой будет рассчитан налог
Н = 750 000 × 0,3 / 100 = 2250 рублей
Иванов купил участок площадью 6 соток в октябре, льгот у него нет. Кадастровая стоимость — 2 000 000 рублей. Сумма будет рассчитана с учетом периода владения, это 3 месяца или 0,25 часть года. Считаем так:
Н = 2 000 000 × 0,3 / 100 × 0,25 = 1500 рублей
Можно рассчитать сумму самостоятельно или воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС. А можно вписать свой ИНН в форму на сайте «Автоналоги» и в течение нескольких секунд узнать, какие налоговые платежи вам начислены. Вы увидите не только земельный налог, но также имущественный, транспортный, если вам положено их оплачивать, а также сможете заплатить налоговые сборы онлайн без регистрации.
Земельный налог для физических лиц – порядок расчёта и уплаты с 2020 года
1. Уплата земельного налога – фискальная обязанность владельцев земли
Сбор налогов в государственную казну начался ещё в древнеримские времена. Деньги, как и записи о государственных долгах и обязательствах, налоговые документы, договоры аренды госимущества, финансовая отчётность магистратов, описи полей, письменные клятвы, решения народных собраний хранились в эрарии (казнохранилище).
При императоре Октавиане Августе доходы из имперских провинций собирались в фиск (латинское слово fiscus означает «корзина»). Денежные потоки стекались в этот единый финансовый центр Римской империи. Из него шли указания о порядке сбора налогов, чеканке монет, делались выплаты и пр.
Цели и задачи фиска заложили историческую основу для формирования налогово-правовой системы в целом ряде государств. В России, например, ещё при Петре I, в 1911 году была учреждена тайная фискальная служба. Чиновники-фискалы служили интересам российской казны и заботились о её пополнении. В их обязанности входило также следить, не допускаются ли недобросовестные действия и злоупотребления при сборе налогов.
Налоги и сборы остаются главным источником доходов государственного бюджета России и бюджетов муниципальных образований. Они регулируются Налоговым кодексом РФ. В 2020 году в него внесены изменения, установленные федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019.
Среди современных фискальных обязательств граждан, определённых российским законодательством, особая роль отведена налогу на землю для физических лиц. Он направляется в муниципальный бюджет. Обновлённые правила и порядок уплаты земельного налога, в соответствии с его «иерархическим статусом», прописаны в нормативно-правовых актах местных властей.
С 1 января 2020 года физические и юридические лица всех регионов России будут оплачивать налог на землю по новым правилам. Налогооблагаемой базой стала кадастровая стоимость участка, действующая на 1 января отчётного периода.
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет.
2. Плательщики земельного налога
Обязанность по уплате земельного налога распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые под производственные, коммерческие или бытовые нужды.
По Налоговому кодексу РФ (статья 388), физические лица становятся плательщиками земельного налога при следующих совокупных обстоятельствах:
- земельные наделы принадлежат гражданам на праве:
- собственности
- постоянного (бессрочного) пользования
- пожизненного наследуемого владения
- зарегистрированы а ЕГРН
- признаны объектами налогообложения
Физические лица, пользующиеся участками на праве:
- безвозмездного пользования
- аренды
- безвозмездного срочного пользования
налогоплательщиками не являются.
3. Объект налогообложения
Объект налогообложения – земельные участки, расположенные в границах:
- муниципального образования
- городов федерального значения:
- Москвы
- Санкт-Петербурга
- Севастополя
на территории которых введён земельный налог.
Не признаются объектами налогообложения (статья 389 НК РФ):
- земельные участки:
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
- изъятые из оборота
- из состава земель лесного фонда
- занятые водными объектами в составе водного фонда, находящимися в государственной собственности
- особо ценными объектами культурного наследия народов РФ
- объектами, включёнными в Список всемирного наследия
- историко-культурными заповедниками
- объектами археологического наследия
- музеями-заповедниками
4. Налоговая база
Для расчёта налога на землю используется кадастровая стоимость (КС) земельных участков, указанная в ЕГРН. Эта стоимость образует налоговую базу (статья 390 НК РФ).
В качестве величины КС налоговики при расчёте налога применяют то её значение, что актуально на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Кадастровая стоимость, изменённая в течение налогового периода, применяется со дня внесения сведений о ней в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года. Такой порядок применения КС установлен ФЗ № 63 от 15.04.2019.
Таким образом, в случаях, когда в течение налогового периода:
- произошло образование земельного участка
- изменились качественные и/или количественные характеристики ЗУ:
- площадь
- назначения
- разрешённое использование
- категории
- т.п.
при расчёте земельного налога новая кадастровая стоимость ЗУ применяется с даты учёта сведений о ней в ЕГРН.
В течение налогового периода КС может изменяться и по другим причинам:
- исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН
- уменьшение КС в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости
- оспаривание КС и установление рыночной стоимости объекта налогообложения по решению комиссии при управлении Росреестра
- принятие судом соответствующего решения из-за недостоверности сведений, использованных при определении КС
В таких случаях с 1 января 2019 года для расчёта земельного налога изменённая кадастровая стоимость (как налоговая база) применяется в том же порядке, то есть со дня её учёта в ЕГРН.
Условие налогообложения для всех случаев изменения КС
В случаях, когда при изменении КС:
- произошло уменьшение кадастровой стоимости
- при перерасчёте земельного налога за предыдущие налоговые периоды (до 2020 года) сумма уплаченного налога оказалась больше той, что рассчитана по новой КС
перерасчёт и возврат денежных средств не производится (пункт 17 статьи 396 НК РФ).
Начиная с 2020 года, новые значения кадастровой стоимости, учтённые в ЕГРН, будут использоваться исключительно в следующих налоговых периодах.
5. Ставки земельного налога
Земельный налог – это прямой налог, то есть обязательный. Он взимается со стоимости имущества налогоплательщика, в том числе с кадастровой стоимости ЗУ.
Для прямых налогов законом устанавливается процент изъятия дохода в пользу соответствующего бюджета. Для ряда прямых налогов предусмотрены:
- льготы по оплате
- полное освобождение в некоторых случаях
Земельный налог уплачивается владельцами ЗУ в местный бюджет, а городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) – в их городские бюджеты.
Объект налогообложения – участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введён земельный налог.
Сумма земельного налога рассчитывается как произведение кадастровой стоимости земельных участков на ставку налога:
налог = кадастровая стоимость ЗУ х ставка налога
Ставки земельного налога устанавливаются не на федеральном уровне, а местными властями (статья 394 НК РФ).
Законами муниципальных образований определяются:
- земельный налог:
- только на территории муниципального образования
- в пределах ставок, установленных НК РФ
- в дополнение к льготам, предусмотренным НК РФ
- с учётом ограничений, предусмотренных НК РФ
Налоговые ставки, принятые в разных муниципалитетах:
- могут отличаться
- могут быть ниже максимальных ставок, установленных НК РФ
Для земельных налоговых ставок невозможно лишь одно – их превышение над базовыми значениями 0.3 % и 1.5% от кадастровой стоимости ЗУ (статья 394 НК РФ).
Налоговая ставка 0.3%
Ставка 0.3% применима для налогообложения в отношении земельных участков:
- из земель с/х назначения
- из земель в составе зон с/х использования в населённых пунктах
- для с/х производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКК):
- за исключением доли в праве на ЗУ, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры ЖКК
- для жилищного строительства
- для личного подсобного хозяйства
- для садоводства
- для огородничества
- обороны
- безопасности
- таможенных нужд
Примечание
С налогового периода 2020 года ставка земельного налога 0.3% от кадастровой стоимости участков:
- для жилищного строительства
- для ЛПХ
- для садоводства
- для огородничества
распространяется на участки этой группы в только в том случае, если они не используются владельцами для предпринимательской деятельности.
Нарушение требования приведёт к увеличению земельного налога:
- для его расчёта будет использоваться ставка 1.5%
- повышенная ставка будет применяться с отчётного периода, когда местные власти установили факт нарушения
Возврат к минимальной ставке будет возможен после того, как налогоплательщик устранит нарушение.
Налоги на земли общего назначения в СНТ/ОНТ
С 2020 года налогом по льготной ставке не более 0.3% от кадастровой стоимости будут облагаться земли общего назначения (ЗОН) в садоводческих и огороднических некоммерческих товариществах (подробнее здесь).
- наличие утверждённой документацией по планировке территории
- ЗОН не должны использоваться в предпринимательской деятельности
К ЗОН относятся участки, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании СНТ и ОНТ. Они заняты:
- объектами товариществ
- проездами
- детскими и спортивными площадками
- стоянками
- т.п.
Налоговая ставка 1.5%Ставка налога 1.5 % применяется для налогообложения в отношении всех других земельных участков.
6. Правила расчёта земельного налога в 2020 году
1. Новая формула расчёта земельного налога
С 2020 года для расчёта земельного налога используется новая формула. Она учитывает положения федерального закона № 63-ФЗ от 15 апреля 2019 года, связанные с задачей снижения налоговой нагрузки.
Законодательные изменения действуют с момента публикации закона. Они распространяются на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.
- Ограничение роста земельного налога
Для участков жилищного строительства с налогового периода 2018 года введён коэффициент 1.1:
- ограничивает ежегодный рост земельного налога для физических лиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом
- позволят избежать существенного роста обязательств по уплате земельного налога от периода к периоду
- не применяется в случаях несвоевременного строительства:
- для расчёта земельного налога при затянувшейся застройке участков введены повышающие коэффициенты 2 или 4
Налог не может расти более чем на 10% от показателей прошлого года.
В случае, когда рассчитанный налог за отчётный год окажется выше, чем в предыдущий период:
- налог уплачивается с коэффициентом 1.1 по отношению к сумме налога за предшествующий период
- коэффициент 1.1 учитывает налоговый ограничитель 10%:
- налог за отчётный период = налог за предыдущий период + 10% от налога за предыдущий период = (1 + 0.1) х налог за предыдущий период = 1.1 х налог за предыдущий период
- при сравнении этих сумм не учитываются изменения, произошедшие в предыдущем периоде в предоставлении льгот по налогу:
- качественные и /или количественные характеристики земельного участка
- возникновение права собственности на ЗУ не с начала налогового периода
- Применение повышающих коэффициентов при расчёте земельного налога при несвоевременной застройке земельных участков
Для ЗУ, на которых ведётся затянувшееся жилищное строительство (несвоевременная застройка), для расчёта земельного налога используются повышающие коэффициенты (подпункты 15–17 статьи 396 НК РФ):
- коэффициенты 2 и 4 – для участков жилищного строительства
- коэффициент 2 – для участков ИЖС
2. Расчёт земельного налога на ЗУ при несвоевременном строительстве
«Наказание рублём» за нарушение сроков застройки земельных участков вполне логично:
- строительство объектов затягивается
- строящиеся объекты не регистрируются в ЕГРН
- имущественный налог на строящийся объект строительства не начисляется
- муниципальная казна не получает причитающийся доход
- недостача в бюджете частично восполняется за счёт увеличенных налогов на землю
Несвоевременное жилищное строительство (не ИЖС)
- Налог с применением повышающего коэффициента 2
налог = 2 х (налоговая база х ставка налога)
Расчёт двойного земельного налога выполняется в случае застройки ЗУ и регистрации объекта по истечении трёхлетнего срока строительства:
- отсчёт времени (трёх лет) начинается с даты государственной регистрации прав на ЗУ
- окончанием срока строительства считается дата регистрации в ЕГРН прав на построенный объект недвижимости
Если до истечения 3 лет собственник уложился в сроки:
- строительство завершено
- права на построенный объект недвижимости зарегистрировано в ЕГРН
сумма налога, уплаченного за трёхлетний период строительства и рассчитанного с использованием повышающего коэффициента 2, окажется больше суммы налога, исчисленной с учётом коэффициента 1.
Разница между суммами налогов признаётся суммой излишне уплаченного налога. Излишек. по усмотрению застройщика (налогоплательщика) или полежит зачёту, или возвращается налогоплательщику в установленном порядке.
- Налог с применением повышающего коэффициента 4
налог = 4 х налоговая база х ставка налога)
Расчёт четырёхкратного земельного налога выполняется в том случае, когда время строительства объекта превысило 3 года.
Расчёт налога начинается с момента, когда участок был зарегистрирован в ЕГРН.
Несвоевременное ндивидуальное жилищное строительство (ИЖС)
- Налог с применением повышающего коэффициента 2
В случае, когда собственник участка ИЖС, завершил возведение жилого дома в течение большего срока, чем положенные 10 лет, налог рассчитывается по формуле:
налог = 2 х налоговая база х ставка налога
Причина уплаты двойного земельного налога – невозможность взимания налога на имущество (объект строительства).
Сумма налога будет снижена лишь тогда, когда жилой дом будет построен и зарегистрирован. Сарай, летняя кухня, баня и незарегистрированное жилое строение спасением от двойного налогообложения не станут.
7. Льготы по земельному налогу
Федеральные льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц сохранены в полном объёме. Категории граждан, имеющих право на льготы, перечислены в пункте 5 статьи 391 НК РФ.
Ряды льготников пополнили многодетные семьи. Они обладают правом на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 м 2 площади земельного участка, имеющихся у них.
Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) для льготников всех категорий производится в отношении одного земельного участка:
- по выбору налогоплательщика
- независимо:
- от категории земель ЗУ
- вида разрешённого использования
- местоположения ЗУ пределах территории Российской Федерации
Для реализации налогового вычета нужно направить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, выбранном для льготного налогообложения.
Получить причитающуюся налоговую льготу претенденты смогут за периоды с 2018 года в беззаявительном порядке. Она предоставляется автоматически после оформления статуса:
- многодетной семьи
- инвалидности:
- детской
- 1 и 2 степени
Если налогоплательщик заметил, что в полученном налоговом уведомлении льгота не учтена, ему нужно направить в ИФНС заявление о несогласии с налогом.
После его рассмотрения налоговый орган направляет в ответ:
- или уведомление о предоставлении налоговой льготы
- или сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы
Заявление о предоставлении льготы подаётся только один раз. Далее льгота действует автоматически.
Описанный порядок утверждён Приказом ФНС России № ММВ-7-21/566@ от 12.11.2019. Он вступает в силу с 3 февраля 2020 года.
8. Вычет по налогу на имущество физлиц
1. Общие правила
Вычет по налогу на имущество физических лиц – это уменьшение на определённую величину кадастровой стоимости следующих объектов (пункты 3–5 статьи 403 НК РФ):
- квартира и часть жилого дома:
- на кадастровую стоимость 20 м 2
- на кадастровую стоимость 10 м 2
- на кадастровую стоимость 50 м 2
2. Дополнительный вычет по налогу на недвижимость многодетных семей
На лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми будут распространяться как правила, приведенные выше, так и новые правила уменьшения облагаемой базы. Последние вступят в силу 15 апреля 2020 года (часть 6.1 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).
Дополнительные вычеты
Дополнительно будет уменьшена налогооблагаемая база по следующим объектам:
- комната, квартира и часть квартиры
- на кадастровую стоимость 5 м 2 в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребенка
- на кадастровую стоимость 7 м 2 в расчёте на каждого ребёнка
Порядок получения вычета
Все категории льготников могут получить налоговый вычет только для одного из объектов каждого вида (пункт 6.1 статьи 403 НК РФ):
- квартиры
- части квартиры
- комнаты
- жилого дома
- части жилого дома
Это значит, что если гражданин владеет, например, 1 квартирой и 3 комнатами, то для получения вычета по налогу нужно указать:
- или только квартиру
- или одну комнату
Налоговый вычет предоставляется за периоды, начиная с 2018 года (часть 6 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).
9. Порядок уплаты земельного налога
Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. Оно вместе с квитанцией направляется ИФНС по адресу места жительства налогоплательщика.
Необходимости в самостоятельном расчёте земельного налога нет. Сумму налога будет рассчитывать налоговая инспекция (пункт 4 статьи 391 НК РФ).
Платёжный документ содержит:
- реквизиты для оплаты
- точную сумму налога
В случае, когда расчёт произведен с ошибками, налогоплательщик не несёт никакой административной ответственности. В этом случае нужно уточнить кадастровую стоимость земельного участка. Информация о ней содержится в выписке из ЕГРН, которую можно получить в Росреестре или МФЦ.
Если в налоговом уведомлении обнаружены неточности или недостоверная информация, необходимо отправить в ИФНС заявление с указанием в нём допущенных ошибок:
- недостоверная информация:
- об объекте налогообложения
- о самом налогоплательщике
Заявление пишется на бланке. Искать его не придётся, так как он оправляется налоговой вместе с уведомлением.
После проверки и подтверждения сведений, указанных в заявлении, ИФНС:
- выполнит перерасчёт суммы налога
- направит новое уведомление в адрес налогоплательщика
Неполучения налогового уведомления ФНС
В случае, когда обладатель недвижимости не получил уведомления об уплате земельного или имущественного налогов за период владения участком или объектом недвижимости, необходимо:
- проявить инициативу
- самостоятельно сообщить налоговому органу о наличии недвижимости:
- это обязанность, установленная законом (пункт 2.1 статьи 23 НК РФ)
Налоговый орган можно выбрать по своему усмотрению. Сообщение представляется однократно. Срок подачи – до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Сообщение можно направить Почтой России или передать при личном обращении в налоговую инспекцию. Попасть на приём удобно по онлайн-записи, воспользовавшись этим сервисом.
Направить сообщение можно также с помощью онлайн-сервисов:
Если в налоговом органе отсутствовали сведения об участке, расчёт платежа будет произведен за тот год, в котором было подано сообщение.
В случае, когда уведомление об уплате земельного или имущественного налога владелец не получил по иным причинам:
- неверно указан адрес налогоплательщика
- уведомление было утеряно на почте
налог будет начислен за все 3 года.
За непредоставление сообщения о неполучении уведомления и сведений об объекте в установленный срок собственник будет привлечён к ответственности и оштрафован.
Размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение (пункт 3 статьи 129.1 НК РФ).
Срок уплаты земельного налога
Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год налогоплательщики получат в период с апреля по сентябрь.
Для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря 2020 года.
Нарушение сроков уплаты земельного налога повлечёт начисление пени на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки. Размер пени –1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Налоговая инспекция может применить и другие меры:
- направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счёт заработной платы
- наложить на должника ограничение на выезд из РФ
Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.
Примечание
Местные власти сохраняют право назначить в регионе авансовые платежи Окончательная дата выплат за 2020 год при этом сдвигается, но не ранее, чем на 1 февраля 2021 года.
Расчет земельного налога: основные правила и конкретные примеры
Исполнение налоговых обязательств является обязанностью каждого субъекта, в отношении которого они установлены, вне зависимости от его типа или категории. В частности, различные группы лиц, владеющих земельными участками, являются обязательными плательщиками соответствующего земельного налога. Особенности его расчета, а также основные способы, которые при этом используются, и конкретные примеры будут рассмотрены далее более подробно.
Основные способы расчета
Земельный налог представляет собой обязательный сбор в местный бюджет, который устанавливается в отношении некоторых категорий собственников земельных участков. Как и в отношении большинства остальных видов налога, рассматриваемый можно рассчитать при помощи следующих основных способов:
Вручную
В этом случае плательщик производит все расчеты самостоятельно, без использования каких-либо специальных средств (разве что только калькулятора). Делается это по установленной формуле и в соответствии с данными, которые должны иметься у плательщика.
Такой способ является довольно длительным и сложным, а также предполагает риск совершения ошибок.
При помощи онлайн-калькулятора
В этом случае расчеты осуществляются автоматически, при помощи специальных калькуляторов, которые размещены на отдельных сайтах в сети интернет. В зависимости от конкретного типа инструмента пользователю может потребоваться как введение всех данных (в частности, точной ставки), так и указания лишь общей информации (месторасположения участка и категории земли).
В последнем случае ставка будет выбрана автоматически.
Кроме этого, в режиме онлайн можно не только рассчитать необходимую к уплате сумму, но и сформировать на ее основании платежный документ (платежное поручение). В частности, такая функция доступна в специальном разделе на официальном сайте ФНС.
Ниже представлен удобный онлайн-калькулятор, который поможет вам определить размер налога:
Особенности и примеры расчетов для разных ситуаций
Базовым способом определения суммы земельного налога является его расчет вручную, по установленной формуле. Стоит рассмотреть несколько примеров проведения расчетов для данного показателя как в обычной ситуации, так и при наличии определенных особенностей:
Стандартные условия расчета
Базовая формула земельного налога (ЗН) выглядит следующим образом:
КС — это кадастровая стоимость земельного участка, выступающего объектом налогообложения, а П — налоговая ставка, установленная для него местными представителями законодательной власти.
Данная формула применяется, если при расчетах не оказывают влияние никакие дополнительные факторы.
Стоит рассмотреть порядок вычислений на основании таких данных:
- участка — 213 тыс. руб.;
- действующая ставка налога — 0,8%.
В этом случае величина налога составит:
ЗН = 213 000 * 0,8% = 1704 руб.
Поскольку никаких других дополнительных данных в этой ситуации нет, итоговая сумма к уплате в бюджет составит 1704 руб.
Определение налога за неполный налоговый период (год)
Предположим, что в рассматриваемом выше примере участок был приобретен плательщиком в течение налогового периода, например, 11 мая. В такой ситуации заплатить налог он обязан будет с учетом корректирующего коэффициента, который составит:
К = 8/12 = 2/3 (или 0,66666667)
Для расчетов в данном случае берется количество месяцев в году, в течение которых собственник фактически владел землей (в данном случае оно равно 8), и общее количество месяцев в году. При этом месяц, в котором земля была приобретена, в расчетах все равно учитывается полностью, независимо от точной даты проведения сделки (то есть это может быть как 1, так и 31 мая). Величина налога в данном случае составит:
ЗН = 213 000 * 0,8% * 2/3 = 1136 руб.
Таким образом, за 8 месяцев владения собственником участком он заплатит за него в бюджет земельный налог на сумму 1136 руб. Аналогичная ситуация будет и с расчетами при продаже земли в течение года.
Если надел продается даже в первых числах месяца, налог за этот период уплачивается в полном объеме.
Расчет налога за неполный месяц
В этом случае порядок вычислений ничем не будет отличаться от ситуации, рассмотренной в предыдущем примере, поскольку конкретная дата и полнота месяца на это никак не влияют.
Месяц будет учитываться при определении корректирующего коэффициента как полный.
Кроме этого, на порядок расчета земельного налога могут оказывать влияние и некоторые другие дополнительные факторы:
- наличие у плательщика определенных льгот (в частности, позволяющих несколько снизить налоговую базу);
- изменение кадастровой стоимости участка в течение налогового периода (в отдельных случаях при этом налог пересчитывается сразу после документального закрепления соответствующих изменений);
Например, при наличии у плательщика налоговой льготы в виде снижения базы на 10 тыс. руб. расчет налога для нашего примера будет выглядеть следующим образом:
ЗН = (213 000 – 10 000) * 0,8% = 1624 руб.
Таким образом, экономия на налоговом платеже составит 80 руб. (1704 – 1624 руб.). Более серьезная скидка может быть предусмотрена, если льгота будет представлена в другой форме (например, в виде скидки 50% на уплату налога), что может быть установлено местными законодательными актами. В таком случае ЗН будет снижен вдвое и составит 852 руб. (1704 руб. * 50%).
Также сумма налога будет иной в ситуации, когда земля находится в общей совместной или долевой собственности.
В данном случае каждый ее владелец будет уплачивать лишь ту его часть, которая соответствует его доле имущества.
Например, если в нашем примере участок будет принадлежать двум гражданам в долях 1/3 и 2/3, то величина налога для каждого из них составит:
ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 568 руб.
ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 1136 руб.
В ситуации, когда конкретные доли участка не выделены, считается, что он принадлежит собственникам в равных частях (то есть по ½ доли для каждого из них). Поэтому распределение налога также будет равным, то есть его величина будет одинакова для обоих собственников и составит 852 руб. (1704/2). Такой способ позволяет максимально справедливо распределить налоговые обязательства между всеми владельцами недвижимости.
Вам необходимо узнать как купить землю по кадастровой стоимости у администрации? Тогда наша статья вам поможет!
Необходимо составить дополнительное соглашение к договору аренды? В нашей статье вы можете скачать образец и прочитать полезные советы по оформлению.
Как правильно продлить договор аренды? Узнайте об этом здесь.
Особенности расчетов для юридических и физлиц
Главным и наиболее существенным отличием в расчетах налога для таких категорий плательщиков, как физические и юридические лица, является тот факт, что только представители последней группы должны производить их самостоятельно.
Что касается физических лиц, то в отношении них такая обязанность не установлена, за них все расчеты производятся сотрудниками ИФНС.
Причем данная особенность касается всех без исключения физ лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей. В отношении последней категории плательщиков обязанность по самостоятельному установлению налога была отменена относительно недавно (с 2016 года), что фактически приравняло их к обычным гражданам.
Ранее же порядок исполнения ими налоговых обязательств был скорее схож с тем, что действует для юридических лиц.
Кроме этого, для земельных участков некоторых типов, принадлежащих физическим лицам, может быть установлен дополнительный корректирующий коэффициент. В частности, это распространяется на участки, на которых осуществляется строительство (кроме ИЖС). Данный коэффициент является повышающим и составляет 2 и 4, в зависимости от срока строительства (менее и более трех лет соответственно).
Также определенные отличия есть и в порядке уплаты налога — физ лица делают это один раз в году и единым платежом, а юридические — вносят авансовые платежи ежеквартально в течение налогового периода (если иное не установлено местными законодательными актами). Также в отношении последней категории плательщиков установлена обязанность по сдаче специальной отчетности в ИФНС (декларации), от чего граждане и ИП полностью освобождены.
Таким образом, очевидно, что при расчетах земельного налога не должно возникнуть никаких особых трудностей или спорных моментов. Однако обязательным условием для этого является наличие у плательщика всех данных, которые используются при этом. Значительно упросить эту процедуру и сэкономить время поможет использование специальных автоматизированных инструментов (в частности, онлайн-калькуляторов), с помощью которых расчеты будут более точными и надежными.
Оцените статью:[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
