Когда я получу деньги из налоговой?
Сроки проведения камеральной проверки и возврата налога по декларации 3-НДФЛ и по заявлению в упрощённом порядке различаются.
Для декларации 3-НДФЛ срок камеральной проверки составляет не более трёх месяцев, причём исчисляется он с даты представления декларации. После указанного срока проверка автоматически завершается. Сообщать об отсутствии нарушений и окончании камеральной проверки налоговая инспекция не будет. Однако срок проверки и её результат можно отследить в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН), если вы выбрали этот способ подачи декларации.
Возврат налога производят в течение одного месяца на основании заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). В ЛКН оно уже включено в декларацию, то есть при её заполнении нужно сразу предоставить информацию о банковских реквизитах, по которым налоговая перечислит денежные средства. Если вы этого не сделали, то придётся подавать заявление отдельным документом. Таким образом, максимальный срок для возврата налога обычно составляет не более четырёх месяцев.
Камеральная проверка на основе заявления по упрощённому порядку проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления (абз. 6 п. 2 ст. 88 НК РФ). Решение о возврате налога может занять ещё до трёх рабочих дней (п. 5 ст. 221.1 НК РФ). Возврат после принятия решения осуществляется в течение 15 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 6 ст. 221.1 НК РФ). То есть максимальный срок для возврата налога обычно составляет не более двух месяцев.
Что делать, если ФНС вовремя не переведёт деньги
Если возврат излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением установленного срока, то кроме суммы налога вам положены проценты, которые начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ, п. 6 ст. 221.1 НК РФ). Процентная ставка рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на момент нарушения срока возврата и поделённой на количество дней в соответствующем году (365 или 366 дней). Проценты начисляются со дня, следующего за днём окончания срока, и до дня фактического возврата включительно (письмо Минфина России № 03-05-04-03/45570 от 18.07.2017).
Если проценты положены вам при нарушении срока возврата на основании декларации 3-НДФЛ, то для их получения необходимо представить в инспекцию заявление на выплату процентов (абз. 4 п. 10 ст. 78 НК РФ). При этом по заявлению, которое представляется в рамках упрощённого вычета, проценты должны быть начислены автоматически (абз. 6 п. 6 ст. 221.1 НК РФ).
Как производится расчёт процентов
Чтобы рассчитать сумму процентов, следует воспользоваться формулой:
Проценты = Сумма возврата * Дни просрочки * (Ставка ЦБ РФ / 365).
Рассмотрим на примерах.
Ситуация первая
Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ было подано вместе с декларацией 20 марта 2022 г. Вернуть должны были 52 000 руб.
Максимальный срок возврата с учётом камеральной проверки — четыре месяца.
Фактически возврат был осуществлён 16 сентября 2022 г.
Просрочка составила 57 дней — с 21.07.2022 по 16.09.2022.
Сумма процентов — 798,2 руб.:
49,4 руб. (52 000 руб. * 3 дня * 9,5% / 300),
748,8 руб. (52 000 руб. * 54 дня * 8% / 300).
Ситуация вторая
Заявление на получение вычета в упрощённом порядке было подано 14 апреля 2022 г. Вернуть должны были 52 000 руб.
До 14 мая включительно должна быть проведена камеральная проверка, до 18 мая — принято решение, а до 8 июня — возвращены деньги.
Фактически возврат был осуществлён 29 июля 2022 г.
Просрочка составила 50 дней — с 9.06.2022 по 29.07.2022.
Сумма процентов — 820,73 руб.:
76,27 руб. (52 000 руб. * 4 дня * 11% / 300),
675,13 руб. (52 000 руб. * 41 день * 9,5% / 300),
69,33 руб. (52 000 руб. * 5 дней * 8% / 300).
Данные суммы не облагаются НДФЛ, поскольку их получение связано с компенсацией затрат и не приводит к возникновению экономической выгоды у налогоплательщиков.
Что делать, если инспекция бездействует
Важно зафиксировать сроки подачи документов, чтобы знать, с какой даты идёт исчисление. Для этого в ЛКН фиксируется время отправки и приёма декларации/заявления по упрощённому порядку. Исчисление сроков начинается со дня приёма документов.
Если законные сроки прошли, а деньги вам так и не поступили, то вы смело можете рассчитывать на проценты. Если же возврат и проценты вам не уплатили, следует подать жалобу на бездействие должностных лиц. Её нужно направить в Управление Федеральной налоговой службы (УФНС) по региону. Подать жалобу можно также из ЛКН в разделе «Жизненные ситуации», выбрав вкладку «Прочие ситуации».
Инспекция может вернуть излишне уплаченный НДФЛ не полностью
С 1 октября 2020 года вступает в силу поправка, которая предусматривает, что при наличии задолженности по налогу любого вида, а также пеням и штрафам возврат излишне уплаченного налога будет осуществляться только после зачёта долга (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
До внесения изменений возвращали налог после зачёта задолженности по аналогичному виду налога. То есть если на момент возврата НДФЛ у вас была задолженность именно по НДФЛ, то возвращали разницу. С 1 октября, если вы хотите вернуть НДФЛ, например, применив налоговый вычет и подав декларацию 3-НДФЛ, но при этом на момент возврата у вас присутствует задолженность по НДФЛ, транспортному, земельному, имущественному или прочим налогам, то вам вернут лишь разницу, оставшуюся после учёта всех задолженностей.
Узнать, есть ли у вас какая-либо задолженность по налогам (пеням, штрафам), можно, обратившись с заявлением в свою налоговую инспекцию для получения справки о состоянии расчётов с бюджетом (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Сделать это можно также через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы. Для этого необходимо войти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать «Запросить справку и другие документы».
Далее следует выбрать «Запрос справки о состоянии расчётов».
Если у вас нет долгов, то возврат налога инспекция обязана осуществить в полном размере. Если вы подавали декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат, то у инспекции есть максимум четыре месяца для возврата излишне уплаченного налога. В течение трёх месяцев проводится камеральная проверка, и дополнительный месяц даётся для перечисления денежных средств на банковские реквизиты налогоплательщика (п. 2 ст. 88 НК РФ, п. 6 ст. 78 НК РФ).
Если по истечении срока для возврата налога инспекция так и не перечислила вам положенные денежные средства, то вы вправе требовать проценты за просрочку. Как это сделать, читайте в статье «Как получить проценты с налоговой?».
Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше — присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов — наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.
Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»
Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий
Для оформления продукта необходим брокерский счёт
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Не приходит налоговый вычет — что делать?
Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. —>
- В. э. образование.
- Работала 5 лет в банке.
- Независимый эксперт.
- Финансовый аналитик. . .
Если налоговая не перечисляет вычет, прежде всего, нужно разобраться с точными сроками перевода и с тем, правильно ли вы все сделали. На практике специально задержки выплат не случаются. Если вы ждете выплату, а ее все нет, значит, этому есть причина, в том числе халатность сотрудников ФНС.
- Сроки перевода налогового вычета
- Если налоговый вычет не пришел через 4 месяца
- Составляем жалобу правильно
- Если вам не вернули налоговый вычет в срок, требуйте пени
- Подытожим, что делать, если не приходит налоговый вычет
На практике задержки с возвратом налогового вычета встречаются крайне редко. Схема начисления и перевода давно отлажена, ею ежегодно пользуются сотни тысяч граждан РФ. Бробанк.ру рассказывает, почему не приходит налоговый вычет, и что делать в этой ситуации.
Сроки перевода налогового вычета
Для начала рассмотрим, в какие сроки после предоставления комплекта документов ФНС должна перевести деньги налогоплательщику. Это установленный законом период, который разъясняется в письме Минфина от 03-04-05/9949.
И вот как формируется срок:
- После подачи документов начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. Можно сказать, что налоговая разбирается, положен ли вообще гражданину налоговый вычет, сколько ему нужно заплатить.
- Если камеральная проверка проходит успешно, то при уже поданном заявлении (обычно оно подается сразу при обращении в ФНС) в течение 1 месяца совершается перевод денежных средств на указанные гражданином реквизиты.
Если вы подаете заявление после проведенной камеральной проверки, то отчет одного месяца начинается с даты подачи.
Получается, что стандартный период расчета и перевода налогового вычета в России — 4 месяца при условии, если заявление на перечисление было подано сразу или во время камеральной проверки. Если оно подается позже, тогда выплату нужно ждать в течение месяца после этого события.
Нужно обратить внимание и на то, что деньги переводятся на банковский счет, зачисление на который не проводится моментально. Срок — в течение 3 рабочих дней. То есть если ФНС сделала перевод в максимально крайний срок, до гражданина деньги могут дойти через 4 месяца и 3-5 дней после подачи всех документов, включая заявление.
Если налоговый вычет не пришел через 4 месяца
Такие ситуации хоть и редко, но действительно случаются. Если с момента подачи документов, включая заявление, прошло больше 4 месяцев и 3 рабочих дней, нужно прояснять ситуацию.
Если налоговая не возвращает вычет в установленный законом срок, направляйте жалобу. По закону это можно сделать уже на следующий день после того, как ваши права нарушены. Схему подачи жалобы разъясняет Приказ ФНС России N ММВ-7-19/343@.
- Если налоговый вычет не пришел, необходимо подавать обращение в вышестоящий ФНС орган, то есть в УФНС. Но обращение подается через ту налоговую службу, которая не выполнила ваши законные требования.
- Получив заявление-жалобу, ФНС обязана сопроводить ее своими документами и в течение трех дней направить в УФНС.
- При этом начальная ФНС при получении жалобы обязуется как можно быстрее устранить нарушение, если оно имеет место быть, и отчитаться об этом перед вышестоящим органом.
- Гражданин имеет право на подачу жалобы в течение 1 года после того, как его права были нарушены. Но если случился пропуск по уважительной причине, срок можно продлить.
- Жалоба рассматривается в течение 15 дней. Если предполагается запрос дополнительных документов, срок увеличивается до 30 дней.
Закон предусматривает подачу жалобы на действия ФНС через личный кабинет налогоплательщика. То есть вы можете направить обращение там или стандартно — через отделение ФНС, где подавали заявление на получение налогового вычета.
Составляем жалобу правильно
- ФИО гражданина и место его жительства, телефон для связи;
- бездействие какого подразделения ФНС обжалует гражданин, можно указывать конкретных должностных лиц. Но в данном случае подойдет и просто название подразделения;
- какие именно действия или бездействия обжалуются. В данном случае в свободной форме пишите, что вам не перечисляют налоговый вычет;
- на каких основаниях гражданин решил, что его права нарушены. То есть тут нужно описать, что вы подали декларации и заявление в такие-то даты, что прошло уже столько времени, а деньги так и не пришли;
- требования заявителя. В нашем случае — получение выплаты. Но также можно требовать с ФНС пени за задержку — о них ниже;
- указать удобный канал, по которому вы хотите получить ответ. Например, письменно, в личном кабинете, на электронную почту;
перечень документов, которые вы прикладываете к обращению.
Сопроводите свою жалобу копиями или сканами/фото всех документов об обращении за налоговым вычетом, которые есть у вас на руках.
Жалоба составляется в свободной форме без эмоций, пишите только четкие факты. Если обращение будет составлено с нарушениями, не будет отражать всю ситуацию, УФНС в течение 5 дней после получение отклонит жалобу.
Если вам не вернули налоговый вычет в срок, требуйте пени
Крайне мало налогоплательщиков знают, что в случае опоздания перевода налогового вычета они могут требовать с ФНС пени за все дни просрочки. Пени рассчитываются на основании ставки ЦБ РФ на момент нарушения.
Например, на момент создания материала ключевая ставка ЦБ РФ составляет 6,75% годовых. То есть за 1 день просрочки на невыплаченную сумму полагается пеня в размере 6,75/365, то есть 0,0185% в день.
- за каждый день пропуска набегают пени в размере 50000*0,0185%. То есть 9 рублей 25 копеек;
- за 14 дней сумма пени составит 129,5 рублей.
Да, размер штрафных санкций для ФНС невелик, но эти деньги — ваше полное право. Поэтому, подавая жалобу в УФНС, указывайте в требованиях не только выплату налогового вычета, но и оплату пеней с указанием суммы за каждый день просрочки.
Подытожим, что делать, если не приходит налоговый вычет
- Убедитесь, что срок действительно пропущен. Если при подаче декларации вы сразу подавали заявление, срок получения выплаты — максимум 4 месяца. Если заявление подавалось после камеральной проверки, которая длится 3 месяца, то крайний срок получения денег — 1 месяц после подачи обращения.
- Помните о том, что перевод на банковский счет может идти до 3 рабочих дней. Если при этом ФНС отправила деньги в срок, нарушением это являться не будет.
- Уже на следующий день после получения выплаты вы можете составить жалобу в УФНС и подать ее через личный кабинет налогоплательщика или лично в подразделении ФНС, где вы подавали заявление.
- В течение 15 дней ваше заявление будет рассмотрено вышестоящей инстанцией. Если жалоба будет признана обоснованной, ваши требования оперативно будут удовлетворены. В том числе в части положенных вами пени.
Если и жалоба в УФНС не помогла, вы можете обратиться с заявлением в суд. Если сумма иска больше 50000 — в районный. Если меньше — в мировой. Но на практике такие случае единичные.
Обычно, если налоговая просрочила выплату вычета, подача жалобы очень быстро все решает, деньги поступают еще на этапе рассмотрения, когда ответ не дан. Потому что изначально жалоба попадает в руки ФНС, которая допустила нарушение. Она явно сделает все возможное, чтобы уладить дело без санкций от надзорного органа.
Частые вопросы
Что делать, если налоговая не перечисляет деньги?
Если вы уверены, что все сроки вышли, можете сначала обратиться в ФНС за разъяснением ситуации, например, по телефону. А после можно подавать жалобу в УФНС.
Почему не пришел налоговый вычет?
Возможно, вы собрали неполный комплект документов, не прошли камеральную проверку, неверно составили заявление. Не исключается и халатность со стороны работников ФНС.
