Денежная компенсация за неиспользованную санаторную путевку

Компенсация за санаторно-курортное лечение: кому положена и в каком размере

Все, кого государство обеспечивает набором социальных услуг, при наличии медицинских показаний имеют право на бесплатную путевку в санаторий. От поездки в пансионат можно отказаться и получить деньги. Но чтобы выплатили денежную компенсацию пенсионеру за неиспользование санаторно-курортного лечения, от гражданина необходимо заявление.

Кому предоставят компенсацию вместо санаторно-курортного лечения и в каком размере

Большинство россиян, тем более старшего поколения, не слышали, положена ли компенсация пенсионерам за неиспользуемые санаторные путевки, и не знают, у кого об этом спросить. С недавнего времени быстро получить информацию о праве на лечение в санатории есть возможность в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (ЕГИССО) в блоке «Социальный калькулятор». Для этого не потребуется вводить никаких персональных данных или регистрироваться. Достаточно указать регион проживания и категорию заявителя. И система сразу покажет, есть ли право на путевку или компенсацию при отказе от нее. Но чтобы узнать подробности, уточнить, как получить компенсацию за санаторно-курортное лечение пенсионеру, придется обратиться к специалистам в ПФР или органах социального обслуживания.

Прежде чем идти на прием, рекомендуем еще раз проверить, что вам положено бесплатное санаторно-курортное лечение и, соответственно, компенсация при отказе от него. В Федеральном законе от 17.07.1999 № 178-ФЗ, законе от 15.01.1993 № 4301-1, законе от 09.01.1997 № 5-ФЗ определено, кто из пенсионеров имеет право на бесплатную путевку в санаторий (при наличии медицинских показаний):

• участники или инвалиды войны, члены их семей (после смерти ветерана);
• ветераны боевых действий;
• жители блокадного Ленинграда;
• инвалиды 1, 2 и 3-й групп, в том числе не достигшие совершеннолетия;
• ликвидаторы аварии на ЧАЭС и других атомных объектах;
• Герои СССР и РФ, Герои Труда, кавалеры ордена Славы (Трудовой Славы).

На региональном уровне определены дополнительные категории граждан, которые вправе претендовать на бесплатные санаторно-курортные путевки. Помимо этого, существуют списки работников на уровне ведомств и организаций, которым они тоже положены.

Если вы или ваши знакомые относитесь к вышеперечисленным категориям, то вам положена бесплатная путевка либо компенсация в случае отказа от нее. Но только после подачи официального обращения. И хотя размер выплаты невелик, в 2022 году всего 156,5 рубля ежемесячно, это тоже деньги, от которых не стоит отказываться. Очередная индексация выплаты запланирована на 01.02.2023 (точный размер правительство определит в январе).

На путевку за счет государственных средств еще вправе рассчитывать судьи, работники ПФР, гражданские служащие г. Москвы. Но для них денежная выплата при отказе от поездки не предусмотрена.

Как отказаться от лечения и получать деньги

Законодательство определяет, за какие путевки можно вернуть компенсацию и как заменить предоставляемый набор социальных услуг денежной выплатой. В набор социальных услуг входят:

• обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями и лечебным питанием (только для детей-инвалидов);
• санаторно-курортное лечение — при наличии медицинских показаний;
• бесплатный проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно.

Если вы не хотите или не можете воспользоваться бесплатной путевкой, то вам положена одна компенсация за отказ от поездки в санаторий на лечение, а другая — за проезд к пансионату и обратно.

Существует строгий регламент, как отказаться от санаторно-курортной путевки, включенной в набор социальных услуг, и получить денежную компенсацию:

1. В любое время уточните в органах соцзащиты, могу ли я отказаться от путевки и вернуть в соцзащиту, а взамен получить деньги.
2. Не позднее 1 октября напишите заявление об отказе от предоставляемого санаторно-курортного лечения в территориальный орган ПФР по месту проживания по установленной форме. Если вы обратитесь в другое отделение, то ваше заявление обязаны принять без привязки к местонахождению выплатного дела. Еще есть возможность обратиться в МФЦ, отправить документ по почте или заполнить его на портале госуслуг.
3. Получите уведомление о приеме заявления, содержащее дату приема и регистрационный номер.
4. Подождите до 1 января года, следующего за годом подачи заявления. С этой даты компенсация за неиспользованную путевку начнет поступать вместе с другими выплатами.

Ежегодно подавать заявление не надо: вы будете получать деньги до конца года, в котором вы попросите возобновить предоставление набора соцуслуг, либо до момента утраты права на ежемесячные выплаты.

Вы вправе отказаться от набора соцуслуг полностью или в некоторой части и требовать за неполученные услуги денежный эквивалент. Стоимость набора ежегодно пересматривают. Например, в 2022 году его ежемесячный размер — 1313,44 руб. Из них 156 руб. 50 коп. — компенсация за неиспользованную путевку, а 145 руб. 30 коп. — предоставляют на проезд.

Обратите внимание, что отказ от санаторно-курортного лечения инвалидов через Госуслуги или при личном обращении в ПФР возможен только один раз в год. Менять решение в течение года не разрешается.

Как компенсировать расходы на санаторно-курортную путевку, купленную самостоятельно

Если не положен отдых пенсионерам бесплатно раз в год, т.е. они не относятся к льготным категориям, есть возможность приобрести путевку в пансионат самостоятельно. В такой ситуации есть способ, как вернуть деньги за путевку в санаторий, — оформить налоговый вычет на лечение. Правда, такой способ подойдет только работающим гражданам, которые платят с зарплаты подоходный налог (НДФЛ). За счет этого вычета гражданин сможет вернуть 15 600 рублей за год. И такие налоговые льготы разрешено получать ежегодно, обратившись по окончании года в ПФР либо оформив все через работодателя после возвращения с санаторно-курортного лечения.

• Дидух Юлия

Если есть возможность и желание ездить в санаторий, лучше не отказываться от отдыха и лечения и не менять его на мизерную компенсацию, которую выплачивают, если пенсионер отказывается от санаторного лечения. Путевка в хороший санаторий стоит дороже денежного эквивалента, который выдают на руки частями.

Дидух Юлия, Ключевое слово Хороший санаторий. Моему ребёнку-инвалиду ни разу не предлагали путёвку в подходящий санаторий.

Лучше логично государство платило отказавшим инвалидам или пенсионерам от путевок по 1000р в месяц ,лишит кормушки сотрудникам райсобеса.Отдыхающие будут в сами

Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику — это финансовая помощь работодателя, готового потратить средства на восстановление здоровья подчиненных. С 2020 года расходы нанимателя на оплату оздоровительных путевок работников учитывают при исчислении налога на прибыль. Разберемся в тонкостях ситуации.

В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко. Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко. С января 2020 года чиновники скорректировали фискальное законодательство. Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ ).

Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.

Кому положена путевка

Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О социальной помощи» — предусматривает следующие категории населения, которые вправе получить оздоровление от работодателя:

• трудящееся население, то есть сотрудники российских организаций;
• супруги работающих, состоящие в официальном браке. Гражданский муж или жена не смогут получить оплату путевки на санаторно-курортное лечение за счет работодателя;
• кровные дети, а также усыновленные, в возрасте до 18 лет. Либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения;
• несовершеннолетние иждивенцы, которые находятся на попечении работающих;
• бывшие подопечные работников, которые уже достигли совершеннолетия, но обучаются на очных формах в образовательных учреждениях. То есть бывшие иждивенцы до 24 лет;
• престарелые родители трудящихся граждан.

Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе.

Условия оплаты оздоровления за счет работодателя

Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению. К таковым относят следующие.

1. Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
2. Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
3. У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
4. Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.

Памятка для работодателя

Наниматель заключил договор с туроператором на оплату оздоровления подчиненных.

Затраты на оплату можно учесть при налогообложении по ОСНО и УСН 15 % в предельно допустимых значениях.

Работник приобрел путевку самостоятельно, а работодатель компенсировал расходы.

Траты компании нельзя учесть при налогообложении. К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя.

Компания выделила денежные средства работнику на приобретение путевки.

Важен вид финансового стимулирования работника. Например, если это материальная помощь, то необлагаемыми считаются лишь 4000 рублей от всей суммы. С остальных денег придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Премии и иные вознаграждения на оплату санаторно-курортного лечения подчиненных не могут быть учтены в качестве льготы и подлежат обложению по полной программе.

Что можно включить в затраты

Состав затрат, которые включены в налоговую льготу, ограничен. Но в путевку, помимо лечения, можно включить дополнительные услуги.

Расходы, учитываемые при налогообложении:

1. Услуги по лечению и оздоровлению.
2. Проживание, питание, отдых.
3. Проезд до места проведения оздоровления, отдыха или туризма и обратно.
4. Экскурсионные программы и услуги.

Все виды трат должны быть четко оговорены в договоре с туроператором. В противном случае зачесть издержки не получится. Например, если сотрудник самостоятельно приобретал экскурсии, то компенсировать эти суммы ему никто не обязан.

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН

Зачесть траты в состав издержек по налогу на прибыль и УСН допускается только при соблюдении указанных условий и требований. Любые другие виды оплаты санаторно-курортного лечения, отдыха, туризма и оздоровления сотрудников и членов их семей не учитывается при налогообложении.

Все траты компании должны быть подтверждены документально. ФНС вправе запросить документы для камеральной проверки. Если документацию не предоставить, то налоговики выставят штраф в сумме 200 рублей за каждый непредоставленный документ. А главное — льготное налогообложение расходов на санаторно-курортное лечение признают необоснованным, доначислят налог и штраф до 40 % от неуплаченной суммы.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику при УСН 6 % (доходы) нельзя учесть в составе расходов. Режим налогообложения УСН 6 % не предусматривает уменьшение суммы доходов на суммы фактических издержек экономического субъекта.

Страховые взносы

Если работодатель оплачивает путевку за самого работника, то страховые взносы на санаторно-курортное лечение придется начислить. Тарифы для начисления общие, то есть те, которые организация применяет к заработной плате сотрудников. В отношении путевок, которые приобретены для близких родственников подчиненных, страховое обеспечение начислять не нужно.

Мнения судов по этому поводу отличаются от позиции налоговых органов. Судьи признают такие расходы компании не облагаемыми страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.06.2017 № Ф07-5516/2017, Определение Верховного Суда РФ от 03.11.2017 № 309-КГ17-15716). Свою позицию представители судебной системы обосновывали положениями недействующего закона № 212-ФЗ. Налоговики, ссылаясь на то, что закон № 212-ФЗ утратил силу, считают позицию неправомерной (Письмо от 14.09.2017 № БС-4-11/18312@). Следовательно, платить страховые взносы придется. Либо доказывать свою позицию в суде.

Подоходный налог

С НДФЛ ситуация иная. Подоходный налог не нужно удерживать ни с суммы компенсации работникам, ни с суммы оплаты за путевку на санаторно-курортное лечение. Но только при соблюдении следующих условий:

1. Путевка оплачена за счет средств работодателя, полученных от предпринимательской деятельности, и не учитывается при исчислении налога на прибыль или УСН 15 % (п. 29 ст. 270 НК РФ ) либо оплачена за счет средств ФСС.
2. Услуги предоставляет российская компания, занимающаяся санаторно-курортным лечением и(или) оздоровлением.
3. Путевка не является туристическим продуктом. Но есть исключения в отношении туристских путевок для детей до 16 лет.
4. Имеются подтверждающие платежные документы: договор или контракт, чеки, квитанции, акт об оказании услуг.

Освобождение от НДФЛ налогообложения санаторно-курортных путевок сотрудникам не распространяется на суммы комиссионных сборов и стоимость проезда к месту лечения. Например, комиссия, уплаченная агенту при заключении договора на покупку оздоровительной путевки, должна быть обложена НДФЛ (Письмо ФНС России от 25.07.2014 № БС-4-11/14505). Также и сумма проездных билетов всеми видами транспорта включена в расчет подоходного налога (Письмо Минфина России от 28.09.2016 № 03-04-05/56564).

Облагайте НДФЛ компенсацию отдыха и оздоровления работника, которая была предоставлена вместо оплаты самого санаторно-курортного лечения. Например, судьям положены ежегодные оздоровительные путевки. При отказе от поездки судье начисляется компенсация за путевку. С данной компенсации нужно удержать НДФЛ (Письмо ФНС России от 25.09.2015 № БС-4-11/16812).

Как получить компенсацию за санаторно-курортное лечение

Некоторые уязвимые категории населения имеют право на разные меры помощи от государства. Сюда относится даже выдача бесплатных путевок в санатории для лечения или профилактики различных заболеваний.

Но если гражданин по разным причинам не воспользовался путевкой, то ему полагается компенсация за санаторно-курортное лечение, размер которой зависит от стоимости путевки и статуса оформителя. Если оплачивается путевка за счет работодателя, то выплата включается в затраты фирмы.

Что это за выплата

Компенсация при санаторно-курортном лечении представлена в нескольких разновидностях. К ним относится:

1. выдача бесплатной путевки для посещения санатория или пансионата, причем за счет государства оплачивается не только проживание, но и питание;
2. возмещение затрат, если гражданин самостоятельно купил путевку;
3. оплата проезда к санаторию и домой;
4. денежная выплата, если гражданин не смог поехать в санаторий.

Многих лиц интересует именно последний вариант, поскольку они часто не могут посетить пансионат для лечения.

Кто может получить

Компенсация за неиспользованную путевку назначается всем лицам, которые официально имеют право на путевку для санаторно-курортного лечения, но по различным причинам не смогли ею воспользоваться. Выдаются путевки гражданам, которые принадлежат к уязвимым категориям населения.

К ним относятся участники ВОВ и ветераны, инвалиды и блокадники Ленинграда. Дополнительно на такую поддержку от государства могут рассчитывать члены семьи умерших ветеранов. Нередко путевки предоставляются маленьким детям, нуждающимся в реабилитации или лечении.

Для получения путевки нужно самостоятельно попросить ее у лечащего врача, который определяет необходимость в санаторно-курортном лечении. Количество мест строго ограничено, поэтому требуются веские основания для посещения пансионата. Приходится проходить врачебную комиссию, чтобы доказать необходимость в лечении или реабилитации.

К правилам получения путевок относится:

могут пользоваться данным послаблением ежегодно, но региональные власти устанавливают собственные правила относительно выдачи путевок, причем обычно предпенсионеры и пенсионеры могут подавать заявку раз в три года;
1. льготник не может самостоятельно выбирать пансионат или санаторий;
2. путевки выдаются на основании очередности, но приоритет имеется у инвалидов, участников ВОВ, тружеников тыла, а также лиц, пострадавших от политических репрессий;
3. срок пребывания в санатории зависит от того, к какой категории причисляется гражданин, например, федеральные льготники могут лечиться от 18 до 42 дней, а для детей-инвалидов покупаются путевки на 21 день;
4. региональные власти могут вносить изменения, увеличивая срок пребывания льготника в санатории.

Внимание! Если гражданин претендует на лечение в пансионате по разным основаниям, то лечащий врач самостоятельно принимает решение относительно выбора конкретной причины, для чего учитывается поставленный диагноз и состояние здоровья пациента.

Как оформить

Процесс получения компенсации считается не слишком сложным. Выплата полагается лицам, которые по разным причинам не посещают санаторий. Им полагается компенсация, которая выплачивается детям или пенсионерам.

Отказ от лечения и путевки

Первый этап оформления выплаты заключается в отказе от посещения санатория или пансионата. Для этого реализуются действия:

1. первоначально необходимо заняться получением путевки, поэтому следует обратиться к своему лечащему врачу с соответствующей просьбой;
2. проводятся разные экспертизы и исследования, позволяющие установить необходимость в прохождении лечения;
3. если гражданин получает положительное решение относительно выдачи путевки, то он должен до 1 октября текущего года написать письменное заявление, содержащее информацию о том, что он отказывается от поездки;
4. заявление с другими документами передается представителям отделения ПФ по месту прописки человека;
5. допускается подавать заявку в другое отделение ПФ, но увеличивается срок рассмотрения документации за счет необходимости дополнительных запросов;
6. разрешено выполнять процедуру через МФЦ, а также отправлять заявление по почте или составить электронное обращение на портале Госуслуг при наличии идентифицированной учетной записи;
7. независимо от способа обращения нужно получить уведомление, которое подтверждает принятие заявки работниками ПФ, а также здесь указывается регистрационный номер, присвоенный заявлению;
8. далее нужно только подождать до 1 января следующего года, поскольку с этой даты компенсация начнет перечисляться пенсионеру или родителям ребенка, причем деньги перечисляются совместно с другими выплатами;
9. не требуется каждый год подавать заявление, поскольку деньги будут перечисляться на указанный банковский счет до конца года, в течение которого гражданин подаст заявление о возобновлении получения набора социальных услуг или до момента, когда человек утратит право на эту выплату.

Процедура считается довольно простой и оперативной, но иногда граждане сталкиваются с неправомерным отказом. Они имеют право оспорить его путем подачи заявления руководству ПФ или через суд.

Нюансы оформления выплаты

Информация о правилах получения компенсации содержится в нескольких нормативных актах, но пенсионеры часто не могут разобраться в этой информации. Поэтому для получения актуальных сведений о правилах оформления денег можно обратиться к работникам органа соцзащиты. Представители этой организации информируют граждан обо всех льготах и преференциях, которые они могут получить от государства на основании своего статуса, материального положения, возраста или иных параметров.

По ст. 6.3 ФЗ №178 любой человек может отказаться от различных социальных льгот, предлагаемых на федеральном или региональном уровне. Сюда относится не только санаторно-курортное лечение, но и даже бесплатный проезд в общественном транспорте, а также покупка лекарственных препаратов. Допускается отказываться от услуг частично или полностью. Вместо данных услуг предлагается компенсация, которая начисляется к пенсии гражданина.

К правилам оформления компенсации неиспользованного лечения в санатории относится:

1. для подачи заявки можно не только лично посетить отделение ПФ, но и воспользоваться услугами МФЦ, портала Госуслуг или почты;
2. к правильно составленному заявлению прикладывается копия паспорта гражданина, справки о доходах, а также правоустанавливающая документация, подтверждающая, что человек действительно имеет право на льготу;
3. придется заранее подготовить медицинский полис;
4. деньги возвращаются из бюджета ФСС;
5. разрешается заниматься оформлением не только самостоятельно, но и с привлечением представителя, у которого должна иметься доверенность, заверенная нотариально;
6. если оформитель обладает определенной группой инвалидности или не может посетить отделение ПФ из-за старости, то он может воспользоваться помощью соцработника, но для этого предварительно придется подписывать договор между гражданином и органами соцзащиты.

Необходимо только учесть правильные сроки подачи заявления, поскольку если они будут пропущены, то гражданин столкнется с отказом в назначении компенсации.

Размер выплаты зависит от категории получателя. Льготникам полагается иная сумма по сравнению с лицами, получающими компенсацию на основании налогового вычета. Поэтому учитываются следующие нюансы:

1. военнослужащие получают компенсацию в размере 25% от стоимости путевки, а вот члены их семьи 50%;
2. если оформляется выплата военным пенсионером, то ее размер зависит от индекса трудовой пенсии, причем ставки отличаются в разных регионах;
3. дополнительно учитывается доход заявителя, поэтому обязательно собираются справки обо всех денежных поступлениях.

Важно! Если гражданин уверен, что ему неправильно рассчитана компенсация, то он может оспорить ее размер.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео по теме статьи:

Заключение

Если гражданин не смог воспользоваться правом на санаторно-курортное лечение, то ему полагается компенсация, размер которой рассчитывается индивидуально. Для этого нужно своевременно написать заявление, передающееся представителям ПФ. Средства выплачиваются к пенсии с начала следующего года, поэтому в заявлении указываются реквизиты пенсионной карты.